Tóm tắt nhanh: Từ 01/01/2026 hộ kinh doanh dạy thêm không còn nộp thuế khoán mà tự khai theo doanh thu thực tế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Học phí không chịu thuế giá trị gia tăng. Doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống thì không nộp thuế thu nhập cá nhân, chỉ ghi sổ và thông báo doanh thu trước 31/01 năm sau. Trên 500 triệu đến 3 tỷ thì chọn nộp 2% trên phần doanh thu vượt 500 triệu hoặc 15% trên thu nhập, khai theo quý. Hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng phải dùng hóa đơn điện tử. Sổ sách theo Thông tư 152/2025/TT-BTC.
Xem Thảo Nguyễn giải thích trong video
Hồi đầu năm 2025, mình làm video hướng dẫn hạch toán thuế cho lĩnh vực dạy thêm. Trong video, mình nói với các thầy cô rằng hộ kinh doanh dạy thêm rất nhẹ: cầm giấy lên gặp cán bộ thuế phụ trách khu vực, khai số học sinh, số giáo viên, học phí, cán bộ xuống xem phòng học, rồi ấn định mỗi tháng nộp 300, 500 hay 700 nghìn đồng. Không sổ, không tờ khai. Lời khuyên đó đúng lúc ấy. Từ 01/01/2026 thì không còn đúng nữa, và câu hỏi các thầy cô gửi mình giờ là: khai thuế hộ kinh doanh dạy thêm thế nào khi không còn khoán.
Mình viết bài này để thay cho video cũ.
Khai thuế hộ kinh doanh dạy thêm sau khi bỏ thuế khoán
Nghị quyết 198/2025/QH15 bỏ phương pháp khoán với hộ, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026, và lệ phí môn bài cũng bỏ từ cùng ngày. Nghị định 68/2026/NĐ-CP hướng dẫn cách hộ kinh doanh tự khai theo doanh thu thực tế.
Trước đây, cán bộ thuế đếm học sinh giúp các bạn. Bây giờ, các bạn tự đếm, tự ghi, tự khai. Giống như chuyển từ đi xe khách sang tự lái: chủ động hơn, nhưng phải biết đường.
Với dạy thêm có một điểm dễ thở: học phí không chịu thuế giá trị gia tăng theo khoản 13 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15. Nên cả câu chuyện chỉ còn một loại thuế là thuế thu nhập cá nhân của hộ.
Bước 1: đặt lớp của mình vào đúng nhóm doanh thu
Doanh thu là toàn bộ học phí thu được trong năm, cộng mọi lớp, mọi địa điểm. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP:
| Doanh thu năm | Thuế thu nhập cá nhân | Việc phải làm |
|---|---|---|
| Từ 500 triệu trở xuống | Không nộp | Ghi sổ, thông báo doanh thu trước 31/01 năm sau |
| Trên 500 triệu đến 3 tỷ | Chọn: 2% trên phần vượt 500 triệu, hoặc 15% trên thu nhập | Khai theo quý |
| Trên 3 tỷ | 17% trên thu nhập (trên 50 tỷ là 20%) | Khai theo quý, quyết toán năm |
Tỷ lệ 2% là tỷ lệ của nhóm dịch vụ, dạy học thuộc nhóm này. Đã chọn cách tính theo thu nhập thì giữ ít nhất 2 năm liên tục.
Bước 2: ghi sổ học phí cho đúng
Thông tư 152/2025/TT-BTC, áp dụng từ 01/01/2026, quy định sổ sách của hộ kinh doanh. Hộ dưới ngưỡng dùng sổ doanh thu mẫu S1a-HKD; hộ trên ngưỡng dùng các mẫu sổ ứng với phương pháp tính thuế đã chọn. Sổ và chứng từ lưu tối thiểu 5 năm.
Mấy cách ghi mình thấy hiệu quả với lớp dạy thêm:
- Mỗi lớp một nhóm dòng, mỗi tháng một cột, ghi học phí thực thu của từng lớp.
- Thu tiền mặt thì viết biên nhận hai liên, thu chuyển khoản thì ghi mã giao dịch.
- Phụ huynh đóng trước cả khóa thì ghi rõ khoản đó cho những tháng nào, để doanh thu từng quý không lúc vọt lúc hụt.
- Nếu chọn cách tính theo thu nhập, lưu đủ hợp đồng thuê phòng, hóa đơn điện nước, tài liệu, bảng trả tiền công giáo viên. Chi phí không có chứng từ thì không được trừ.
Bước 3: thông báo doanh thu hoặc nộp tờ khai
Hộ từ 500 triệu trở xuống: mỗi năm một lần, thông báo doanh thu với cơ quan thuế chậm nhất 31/01 năm sau, qua ứng dụng eTax Mobile hoặc cổng thuế điện tử.
Hộ trên 500 triệu: nộp tờ khai theo quý, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, nộp tiền cùng hạn. Hộ tính thuế theo thu nhập thì quyết toán năm, chậm nhất 31/03 năm sau. Nếu hộ trả tiền công cho giáo viên khác, hộ còn có thể có nghĩa vụ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người được trả; phần này các bạn nên hỏi cơ quan thuế quản lý cho đúng trường hợp.
Cách tính của từng phương pháp, cơ quan nhà nước giải thích khá dễ hiểu ở bài Chính phủ giải thích phương pháp tính thuế cho hộ, cá nhân kinh doanh.
Ví dụ: một trung tâm nhỏ ba giáo viên
Một hộ dạy thêm giả định có 120 học sinh, học phí 700 nghìn đồng/tháng, dạy 10 tháng. Doanh thu năm 840 triệu đồng, vượt ngưỡng 340 triệu.
- Cách tỷ lệ: 340 triệu × 2% = 6,8 triệu đồng/năm.
- Cách thu nhập: chi phí có chứng từ gồm thuê phòng 120 triệu, tiền công hai giáo viên 360 triệu, điện nước và tài liệu 60 triệu, tổng 540 triệu. Thu nhập 300 triệu × 15% = 45 triệu đồng/năm.
Với hộ này, cách tỷ lệ nhẹ hơn nhiều. Cách thu nhập chỉ có lợi khi chi phí rất lớn so với doanh thu, ví dụ phải thuê mặt bằng đắt và trả nhiều tiền công. Tính cả hai phương án trước khi chọn, vì đã chọn theo thu nhập thì phải giữ 2 năm.
Chọn phương pháp tính thuế giống chọn đôi giày đi đường dài: thử trước khi mua, vì đã mua là phải đi ít nhất hai năm.
Hóa đơn học phí: khi nào bắt buộc
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên phải dùng hóa đơn điện tử, có mã của cơ quan thuế hoặc khởi tạo từ máy tính tiền. Học phí không chịu thuế giá trị gia tăng nhưng vẫn lập hóa đơn khi thu tiền.
Hộ dưới 1 tỷ chưa bắt buộc. Tuy vậy, có phụ huynh cần hóa đơn để cơ quan hỗ trợ học phí, có doanh nghiệp gửi con em nhân viên đi học. Khi đó hộ nên đăng ký dùng hóa đơn điện tử hoặc hỏi cơ quan thuế cách cấp hóa đơn theo từng lần. Doanh thu cộng dồn trong năm chạm mốc 1 tỷ thì phải đăng ký dùng hóa đơn điện tử ngay.
Nếu là công ty dạy thêm thì khác gì
Trong video cũ, mình nói công ty dạy thêm hằng quý vẫn nộp tờ khai giá trị gia tăng dù không phải nộp tiền. Điểm này đã thay đổi: theo Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ có hoạt động không chịu thuế giá trị gia tăng thì không phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng. Nhưng công ty vẫn phải khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của giáo viên, lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thuế thu nhập doanh nghiệp theo Luật 67/2025/QH15 cũng không còn một mức 20% như mình nói năm 2025: doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước không quá 3 tỷ đồng áp dụng 15%, trên 3 tỷ đến 50 tỷ là 17%, còn lại 20%. Lĩnh vực giáo dục có thể có ưu đãi riêng nếu đủ điều kiện, cần đối chiếu từng trường hợp.
Những sai lầm không nên mắc khi khai thuế dạy thêm
- Không nên chờ cán bộ thuế đến ấn định như thời khoán. Không ai đến nữa, hạn thông báo vẫn chạy.
- Không nên chỉ ghi các khoản chuyển khoản, bỏ khoản tiền mặt. Sao kê ngân hàng và số học sinh thực tế rất dễ đối chiếu.
- Không nên tách lớp cho người thân đứng tên để doanh thu mỗi hộ dưới 500 triệu. Doanh thu thật của ai thì người đó khai.
- Không nên chọn cách tính theo thu nhập chỉ vì nghe nói "lỗ thì khỏi nộp", khi sổ sách và chứng từ chi phí còn lỏng lẻo.
Tóm lại
Khai thuế hộ kinh doanh dạy thêm từ năm 2026 là tự khai theo doanh thu thật, không còn khoán. Học phí không chịu thuế giá trị gia tăng; doanh thu từ 500 triệu trở xuống thì ghi sổ và thông báo trước 31/01 năm sau; trên 500 triệu thì chọn 2% trên phần vượt hoặc 15% trên thu nhập, khai theo quý; từ 1 tỷ thì bắt buộc hóa đơn điện tử. Sổ theo Thông tư 152/2025/TT-BTC, lưu ít nhất 5 năm.
Mình biết nhiều thầy cô tiếc những năm "nộp mấy trăm nghìn là xong". Nhưng một cuốn sổ ghi chép rõ ràng cũng là cách các thầy cô tôn trọng chính công sức của mình, biết lớp nào nuôi được lớp nào, tháng nào vững tháng nào chông chênh. Nếu các bạn cần người ngồi cùng tính thử hai phương án cho lớp mình, nhắn Zalo hoặc gọi mình qua số 0977 205 877, hoặc giao bên mình khai và giữ sổ thuế cho hộ dạy thêm. Bức tranh chung về hộ kinh doanh, các bạn đọc thêm ở bài hộ kinh doanh năm 2026 từ đăng ký đến hóa đơn và lúc nên lên công ty.
Câu hỏi thường gặp
Hộ kinh doanh dạy thêm còn nộp thuế khoán không?
Không. Nghị quyết 198/2025/QH15 bỏ phương pháp khoán với hộ, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026. Hộ dạy thêm tự ghi và khai doanh thu thực tế theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Hộ dạy thêm doanh thu dưới 500 triệu có phải khai thuế không?
Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và không phải nộp tờ khai theo quý, nhưng vẫn phải ghi sổ doanh thu và thông báo doanh thu với cơ quan thuế một lần, chậm nhất ngày 31/01 năm sau.
Hộ dạy thêm có phải xuất hóa đơn học phí không?
Hộ có doanh thu năm từ 1 tỷ đồng trở lên bắt buộc dùng hóa đơn điện tử theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Dưới mức đó chưa bắt buộc, nhưng khi phụ huynh hoặc cơ quan của họ cần hóa đơn thì hộ nên đăng ký dùng hóa đơn điện tử hoặc hỏi cơ quan thuế cách cấp hóa đơn theo từng lần.
Công ty dạy thêm có phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng không?
Dịch vụ dạy học không chịu thuế giá trị gia tăng. Theo Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp chỉ có hoạt động không chịu thuế giá trị gia tăng thì không phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng, nhưng vẫn khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Thảo Nguyễn (Nguyễn Thị Bích Thảo) — Giám đốc điều hành Công ty TNHH Tư vấn Tâm - Tầm - Tài, đại lý thuế tại Nghệ An, thành lập ngày 22/09/2010. 16 năm đồng hành cùng chủ doanh nghiệp về thành lập, thuế, kế toán và bảo hộ nhãn hiệu. Zalo/điện thoại 0977 205 877 · Số 27 Bằng Lăng 2, KĐT Vinh Tân, phường Trường Vinh, Nghệ An.
“Mỗi rào cản chỉ là một cột mốc cần chinh phục để trưởng thành hơn.”