Tóm tắt nhanh: Giáo viên dạy thêm có phải nộp thuế không phụ thuộc vào cách dạy. Dạy cho trung tâm theo hợp đồng thì khoản tiền đó là tiền lương, tiền công, chịu thuế thu nhập cá nhân: hợp đồng từ 3 tháng tính theo biểu lũy tiến 5 bậc của Luật 109/2025/QH15, không hợp đồng hoặc dưới 3 tháng thì bị khấu trừ 10% nếu nhận từ 5 triệu đồng một lần (Nghị định 253/2026/NĐ-CP, từ 01/07/2026). Tự mở lớp thì phải đăng ký kinh doanh, học phí không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân chỉ phát sinh khi doanh thu năm vượt 500 triệu đồng.
Xem Thảo Nguyễn giải thích trong video
Đầu mỗi năm học, điện thoại của mình lại có những tin nhắn na ná nhau từ các thầy cô: em dạy ở trường, tối dạy thêm ở trung tâm, trung tâm trừ 10% rồi thì cuối năm còn phải làm gì nữa không? Hay: em mở lớp ở nhà hơn chục học sinh, có ai thu thuế em không? Gom lại, tất cả là một câu: giáo viên dạy thêm có phải nộp thuế không.
Câu trả lời ngắn là: có nghĩa vụ thuế, nhưng không phải ai cũng mất tiền thuế, và loại thuế phụ thuộc hoàn toàn vào cách các bạn dạy. Mình chia làm ba trường hợp, các thầy cô tự đặt mình vào một ô là thấy rõ.
Giáo viên dạy thêm có phải nộp thuế không: nhìn vào dòng tiền
Luật thuế không nhìn vào việc các bạn là giáo viên. Luật nhìn vào tiền đến từ đâu.
- Tiền do một đơn vị trả cho các bạn theo hợp đồng dạy: đó là tiền lương, tiền công.
- Tiền do học sinh, phụ huynh trả thẳng cho lớp các bạn tự tổ chức: đó là thu nhập từ kinh doanh.
Hai dòng tiền này đi hai đường khác nhau, giống như hai con sông chảy về hai phía, dù cùng bắt nguồn từ một ngọn núi là nghề dạy học.
Trường hợp 1: dạy thêm theo hợp đồng với trung tâm
Đây là trường hợp phổ biến nhất. Các bạn không đứng tên lớp, chỉ nhận dạy cho một trung tâm, một công ty giáo dục.
Nếu ký hợp đồng lao động từ 3 tháng trở lên, trung tâm tính thuế thu nhập cá nhân theo biểu lũy tiến từng phần 5 bậc của Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15, từ 5% đến 35%, sau khi trừ giảm trừ gia cảnh. Từ kỳ tính thuế năm 2026, theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ cho bản thân là 15,5 triệu đồng/tháng, mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng.
Nếu không ký hợp đồng hoặc ký dưới 3 tháng, trung tâm khấu trừ 10% trước khi trả tiền khi mỗi lần chi từ 5 triệu đồng trở lên. Mốc 5 triệu này áp dụng từ 01/07/2026 theo khoản 2 Điều 50 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, trước đó là 2 triệu đồng. Người có tổng thu nhập cả năm thấp, chưa đến mức phải nộp thuế, có thể làm bản cam kết theo mẫu để trung tâm tạm chưa khấu trừ.
Ví dụ: bị trừ 10% chưa chắc là mất 10%
Giả sử cô giáo A có lương ở trường 12 triệu đồng/tháng, đóng bảo hiểm bắt buộc 10,5% trên mức lương này, không có người phụ thuộc. Cuối tuần cô dạy cho một trung tâm, không ký hợp đồng lao động, nhận 6 triệu đồng mỗi tháng và giả định cả năm đều bị khấu trừ 10%.
- Tổng thu nhập năm: 12 × 12 + 6 × 12 = 216 triệu đồng.
- Giảm trừ bản thân: 15,5 × 12 = 186 triệu. Bảo hiểm bắt buộc: khoảng 15,1 triệu.
- Thu nhập tính thuế cả năm: khoảng 14,9 triệu, nằm trong bậc 5%, thuế phải nộp khoảng 0,74 triệu.
- Trung tâm đã khấu trừ: 6 × 12 × 10% = 7,2 triệu.
Nghĩa là cô A đang nộp thừa khoảng 6,4 triệu đồng. Muốn lấy lại, cô phải quyết toán thuế thu nhập cá nhân cuối năm. Nếu khoản vãng lai bình quân không quá 15 triệu đồng/tháng và đã bị khấu trừ 10%, cô có thể ủy quyền cho trường quyết toán thay; nhưng khi có tiền thừa cần hoàn, mình khuyên các thầy cô tự quyết toán để chủ động.
Khấu trừ 10% chỉ là tạm nộp. Con số thật nằm ở tờ quyết toán cuối năm.
Trường hợp 2: tự mở lớp dạy thêm, đăng ký hộ kinh doanh
Thông tư 29/2024/TT-BGDĐT (đã sửa bởi Thông tư 19/2026/TT-BGDĐT) yêu cầu tổ chức, cá nhân dạy thêm ngoài nhà trường có thu tiền phải đăng ký kinh doanh. Với lớp nhỏ, hình thức hay dùng là hộ kinh doanh. Khi đó:
- Thuế giá trị gia tăng: không có. Dạy học, kể cả dạy ngoại ngữ, tin học, năng khiếu, thuộc diện không chịu thuế theo khoản 13 Điều 5 Luật Thuế giá trị gia tăng 48/2024/QH15.
- Thuế thu nhập cá nhân: theo Luật 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, hộ có doanh thu năm từ 500 triệu đồng trở xuống không phải nộp. Vượt 500 triệu thì mới tính, theo tỷ lệ trên phần vượt hoặc theo thu nhập.
- Thuế khoán và lệ phí môn bài đã bỏ từ 01/01/2026.
Ví dụ: cô B mở lớp Toán 9 tại nhà, 30 học sinh, mỗi em 600 nghìn đồng/tháng, dạy 10 tháng. Doanh thu năm 180 triệu đồng, dưới ngưỡng 500 triệu, cô không phải nộp tiền thuế. Việc của cô là ghi sổ doanh thu và thông báo doanh thu với cơ quan thuế trước ngày 31/01 năm sau.
Các mốc doanh thu, cách chọn phương pháp tính và kỳ khai của hộ, các bạn xem ở bài bức tranh chung về hộ kinh doanh năm 2026 sau khi bỏ thuế khoán. Cách khai chi tiết cho một hộ dạy thêm, bên mình viết riêng trong bài về khai thuế hộ kinh doanh dạy thêm.
Trường hợp 3: dạy kèm tại nhà mà chưa đăng ký gì
Đây là ô mà nhiều thầy cô đang đứng mà không biết. Dạy kèm vài em, thu tiền tháng, không ký với ai, không đăng ký gì.
Về thuế, đây vẫn là thu nhập từ kinh doanh, chỉ là chưa ai kê khai. Về quy định dạy thêm, nếu là dạy nội dung chương trình phổ thông có thu tiền ngoài nhà trường thì phải đăng ký kinh doanh. Số tiền thuế có thể bằng 0 vì dưới ngưỡng, nhưng không đăng ký, không ghi sổ, không thông báo doanh thu thì các bạn đang thiếu thủ tục. Khi có phản ánh, người bị hỏi đầu tiên là chính các bạn.
Riêng các lớp năng khiếu, tăng cường ngoại ngữ, kỹ năng sống: từ 15/05/2026, Thông tư 19/2026 không coi đây là "dạy thêm". Nhưng thu tiền thường xuyên thì về thuế vẫn là hoạt động kinh doanh.
Những hiểu nhầm không nên giữ về thuế dạy thêm
- "Dưới 100 triệu, dưới 200 triệu thì khỏi lo." Đó là ngưỡng cũ. Ngưỡng hiện nay là 500 triệu đồng/năm, và dưới ngưỡng vẫn phải thông báo doanh thu.
- "Hộ dạy thêm nộp khoán mấy trăm nghìn mỗi tháng là xong." Thuế khoán đã bỏ từ 01/01/2026.
- "Học phí không chịu thuế giá trị gia tăng thì không cần hóa đơn, sổ sách." Không chịu thuế khác với không phải ghi chép.
- "Trung tâm trừ 10% rồi thì không cần quyết toán." Có khi các bạn đang bị trừ thừa, như ví dụ cô A.
- "Để chồng, vợ đứng tên hộ là xong chuyện." Về thuế thì doanh thu vẫn phải khai đủ; về quy định dạy thêm, giáo viên đang dạy ở trường phải báo cáo hiệu trưởng cả mối quan hệ với cơ sở dạy thêm.
Tóm lại
Giáo viên dạy thêm có phải nộp thuế không thì câu trả lời nằm ở dòng tiền:
- Dạy theo hợp đồng cho trung tâm: thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương, tiền công, khấu trừ 10% với khoản từ 5 triệu đồng một lần nếu không có hợp đồng từ 3 tháng, cuối năm quyết toán.
- Tự mở lớp: đăng ký kinh doanh, học phí không chịu thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân chỉ phát sinh khi doanh thu năm vượt 500 triệu đồng.
- Dạy kèm chưa đăng ký: thuế có thể bằng 0 nhưng thủ tục thì đang thiếu.
Nguyên văn các điểm mới của luật, các bạn đọc tại bài Bộ Tài chính tóm tắt nội dung chính Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025.
Mình quý nghề giáo. Những giờ đứng lớp buổi tối là mồ hôi thật, nên thầy cô xứng đáng được làm đúng từ đầu, không phải thấp thỏm mỗi mùa quyết toán. Nếu các bạn chưa biết mình đang ở ô nào, hoặc muốn tính xem năm nay có được hoàn thuế không, nhắn Zalo cho mình qua số 0977 205 877. Còn nếu muốn giao hẳn phần sổ sách, các bạn có thể nhờ bên mình giữ sổ và quyết toán thuế cho lớp dạy thêm.
Câu hỏi thường gặp
Giáo viên dạy thêm ở trung tâm có bị trừ thuế không?
Có thể có. Nếu giáo viên không ký hợp đồng lao động hoặc ký dưới 3 tháng với trung tâm, trung tâm phải khấu trừ 10% khi mỗi lần trả từ 5 triệu đồng trở lên, theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP từ 01/07/2026 (trước đó là 2 triệu đồng). Nếu ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên thì trung tâm tính theo biểu lũy tiến sau khi trừ giảm trừ gia cảnh.
Dạy thêm tại nhà thu dưới 500 triệu một năm có phải nộp thuế không?
Không phải nộp thuế thu nhập cá nhân, và học phí vốn không chịu thuế giá trị gia tăng. Nhưng người dạy vẫn phải đăng ký kinh doanh theo quy định về dạy thêm, ghi sổ doanh thu và thông báo doanh thu với cơ quan thuế trước ngày 31/01 năm sau theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP.
Giáo viên có thu nhập từ trường và trung tâm thì cuối năm có phải quyết toán không?
Thường là có, vì thu nhập từ hai nơi. Nếu khoản vãng lai ở trung tâm bình quân không quá 15 triệu đồng một tháng và đã bị khấu trừ 10% thì có thể ủy quyền cho trường quyết toán; muốn lấy lại số thuế nộp thừa thì nên tự quyết toán.
Mức giảm trừ gia cảnh năm 2026 cho giáo viên là bao nhiêu?
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, giảm trừ cho bản thân 15,5 triệu đồng/tháng, mỗi người phụ thuộc 6,2 triệu đồng/tháng, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.
Thảo Nguyễn (Nguyễn Thị Bích Thảo) — Giám đốc điều hành Công ty TNHH Tư vấn Tâm - Tầm - Tài, đại lý thuế tại Nghệ An, thành lập ngày 22/09/2010. 16 năm đồng hành cùng chủ doanh nghiệp về thành lập, thuế, kế toán và bảo hộ nhãn hiệu. Zalo/điện thoại 0977 205 877 · Số 27 Bằng Lăng 2, KĐT Vinh Tân, phường Trường Vinh, Nghệ An.
“Mỗi rào cản chỉ là một cột mốc cần chinh phục để trưởng thành hơn.”