Tóm tắt nhanh: Câu hỏi mình nghe nhiều nhất ở bàn tư vấn là công ty mới thành lập có được miễn thuế 2 năm không. Lời đồn tự động miễn 2 năm là không đúng. Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, nhưng đây là ưu đãi có điều kiện, chỉ miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, và các bạn vẫn phải kê khai, lập báo cáo tài chính, quyết toán đầy đủ.
Công ty mới thành lập có được miễn thuế không? Câu mình nghe rất nhiều là "mới lập thì được miễn thuế 2 năm đầu tiên". Các bạn truyền tay nhau, nghe người này nói người kia, rồi thành ra hiểu sai. Trước đây mình từng làm một video nói rằng hiểu như vậy là hoàn toàn sai. Đến nay luật đã có điểm mới, nên trong bài này mình cập nhật lại cho các bạn: cái gì vẫn sai, cái gì đã thay đổi. Các bạn hãy cùng đọc hết bài này nhé.
Công ty mới thành lập có được miễn thuế không: câu Thảo được hỏi nhiều nhất
Rất nhiều bạn đến thành lập công ty tại văn phòng của Thảo. Mình tính sơ sơ thì phần lớn các bạn đều hỏi: chị ơi, em thành lập công ty thì mọi người nói 2 năm đầu em được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp, phải không chị?
Câu hỏi đó thường đi kèm một suy nghĩ: được miễn thuế thì chưa cần khai, chưa cần kế toán. Mỗi lần gặp một bạn nghĩ như vậy, bên mình đều phải ngồi giải thích rất kỹ. Bởi vì sau này khi quyết toán, cơ quan thuế vẫn tính từ thời gian các bạn bắt đầu lập công ty, gồm hết tất cả khoảng thời gian có phát sinh doanh thu. Đến lúc đó mà sổ sách không có, chứng từ không có, thì xử lý lại rất vất vả và tốn kém.
Lời đồn tự động miễn 2 năm vẫn là sai
Các bạn hiểu rằng là chính sách miễn thuế, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp được quy định rất rõ trong luật thuế. Không có chuyện cứ mới thành lập là tự động được miễn 2 năm. Lời đồn này sai ở hai chỗ.
Thứ nhất, sai về số năm và về đối tượng. Không phải công ty nào mới lập cũng được miễn 2 năm.
Thứ hai, sai về cách hiểu. Nhiều bạn nghĩ miễn thuế là không phải làm gì cả. Thực tế, ưu đãi nào cũng có điều kiện, và dù được miễn, doanh nghiệp vẫn phải kê khai, ghi sổ, lập báo cáo tài chính, quyết toán như bình thường.
Điểm mới: miễn thuế 3 năm cho doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới
Đây là phần mình phải cập nhật lại lời khuyên cũ của chính mình. Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025 của Quốc hội về phát triển kinh tế tư nhân quy định: doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. Chính phủ đã hướng dẫn chi tiết tại Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP ngày 15/01/2026, áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2025.
Nghĩa là bây giờ có một ưu đãi thật, nhưng các bạn đọc kỹ giúp mình mấy điểm:
- Phải là doanh nghiệp nhỏ và vừa theo tiêu chí của pháp luật về hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa, tức là xét số lao động tham gia bảo hiểm xã hội và doanh thu hoặc nguồn vốn theo từng lĩnh vực.
- Phải là đăng ký kinh doanh lần đầu. Doanh nghiệp hình thành từ chia, tách, sáp nhập, hợp nhất hay chuyển đổi loại hình thì không được hưởng. Nghị định 20/2026/NĐ-CP còn loại trừ trường hợp người đại diện hoặc chủ sở hữu trước đó đã gắn với một doanh nghiệp khác còn hoạt động hoặc giải thể chưa quá 12 tháng, nên chuyện lập lại công ty mới để kéo dài ưu đãi là không được.
- Ba năm tính liên tục từ năm được cấp giấy chứng nhận lần đầu, không chờ đến năm có lãi mới bắt đầu tính.
- Chỉ miễn thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế giá trị gia tăng trên hàng bán ra, thuế thu nhập cá nhân khấu trừ của người lao động vẫn kê khai, nộp theo quy định.
- Không tự động. Doanh nghiệp vẫn phải tự xác định mình đủ điều kiện, kê khai số thuế được miễn trên tờ khai quyết toán, và lưu hồ sơ chứng minh.
Riêng các bạn đang là hộ kinh doanh chuyển lên công ty: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 có một ưu đãi riêng, doanh nghiệp thành lập mới từ hộ kinh doanh được miễn thuế 2 năm liên tục kể từ khi có thu nhập chịu thuế. Hai ưu đãi này áp dụng thế nào, chọn cái nào có lợi hơn thì các bạn nên hỏi cơ quan thuế quản lý hoặc bên mình trước khi kê khai, không tự cộng dồn.
Toàn văn văn bản hướng dẫn, các bạn có thể tra trên trang văn bản Chính phủ đăng Nghị định 20/2026/NĐ-CP về ưu đãi cho kinh tế tư nhân.
Ngoài ra còn ưu đãi theo địa bàn và lĩnh vực
Bên cạnh ưu đãi cho doanh nghiệp mới, Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp từ trước đến nay vẫn có miễn, giảm thuế theo địa bàn và lĩnh vực. Đặc biệt là những nơi Nhà nước ưu tiên để doanh nghiệp phát triển: khu vực có điều kiện kinh tế xã hội khó khăn, miền núi, khu công nghiệp, một số dự án đầu tư. Ngoài ra còn một số lĩnh vực được ưu tiên như giáo dục. Mỗi loại có điều kiện và thời hạn riêng, không cộng dồn tùy ý được.
Mới thành lập thường lỗ, vậy miễn thuế có ý nghĩa gì
Một điều nữa mình muốn các bạn nhìn thực tế. Hầu hết công ty sau khi thành lập sẽ mất khoảng 1 đến 2 năm để tiếp cận thị trường, tìm kiếm khách hàng, thử sản phẩm. Trong quãng đó, rất có thể doanh nghiệp đang lỗ.
Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên lợi nhuận, tức là doanh thu trừ chi phí được trừ. Năm lỗ thì không có thuế thu nhập doanh nghiệp để nộp, miễn hay không miễn cũng vậy. Ưu đãi chỉ thực sự có giá trị ở năm doanh nghiệp bắt đầu có lãi trong thời gian được miễn. Thời gian đó chạy từ ngày cấp giấy chứng nhận, năm lỗ vẫn bị tính vào. Cho nên việc quan trọng vẫn là hạch toán doanh thu, chi phí cho đúng ngay từ ngày đầu, để năm lỗ thì khoản lỗ được ghi nhận rõ ràng, năm lãi thì phần miễn được xác định đúng.
Những điều không nên làm khi nghĩ mình được miễn thuế
Các bạn cực kỳ lưu ý cho mình:
- Không nên bỏ trống sổ sách, không nộp tờ khai vì nghĩ được miễn. Chậm nộp tờ khai vẫn có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã sửa đổi), kể cả khi không phát sinh số thuế phải nộp.
- Không nên mua hàng không lấy hóa đơn. Chi phí không có chứng từ thì không được trừ, và khi hết thời gian ưu đãi, lợi nhuận tính thuế sẽ bị đội lên.
- Không nên tự nhận mình là doanh nghiệp nhỏ và vừa mà không kiểm tra tiêu chí. Nếu sau này bị xác định không đủ điều kiện, số thuế đã khai miễn sẽ phải nộp lại, có thể kèm tiền chậm nộp.
- Đừng nghĩ miễn thuế thu nhập doanh nghiệp là miễn mọi loại thuế.
Trước đây còn có lệ phí môn bài hằng năm, từ 01/01/2026 đã bỏ, nhưng các nghĩa vụ kê khai khác vẫn còn nguyên các bạn nhé.
Nên làm gì ngay từ khi mới thành lập
Lời khuyên của mình là các bạn chủ động ngay từ ngày nhận giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, càng sớm càng tốt:
- Xác định doanh nghiệp mình có thuộc diện nhỏ và vừa hay không, có đủ điều kiện hưởng miễn thuế 3 năm hay không.
- Mở sổ sách, lưu hóa đơn, chứng từ đầu vào ngay từ khoản chi đầu tiên.
- Nộp tờ khai đúng hạn, kể cả khi chưa có doanh thu.
- Cuối năm lập báo cáo tài chính và quyết toán, ghi nhận đúng số lỗ hoặc số thuế được miễn.
Nếu các bạn còn đang tính chuyện mở công ty, có thể xem thêm bài những khoản phải chuẩn bị trước và sau ngày nhận giấy phép doanh nghiệp để hình dung đủ các việc cần làm trong năm đầu.
Tóm lại
Vừa rồi mình đã tóm tắt lại mấy ý. Lời đồn công ty mới thành lập tự động được miễn thuế 2 năm là sai. Theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15 và Nghị định 20/2026/NĐ-CP, doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm tính từ ngày cấp giấy, có điều kiện, không tự động. Miễn thuế không miễn kê khai, báo cáo tài chính, quyết toán. Và những năm đầu lỗ là chuyện bình thường, hạch toán đúng mới là việc chính. Hy vọng các bạn nhận được những giá trị nhất định sau bài viết này, đúng không.
Nếu các bạn đang vướng chuyện ưu đãi thuế cho công ty mới hay chưa biết doanh nghiệp mình có đủ điều kiện miễn thuế không thì inbox Zalo cho mình qua số 0977 205 877, bên mình sẽ xem cụ thể giúp các bạn. Chúc các bạn may mắn và thành công. Xin chào và hẹn gặp lại.
Câu hỏi thường gặp
Công ty mới thành lập có tự động được miễn thuế 2 năm không?
Không. Không có quy định tự động miễn thuế 2 năm cho mọi công ty mới. Hiện nay doanh nghiệp nhỏ và vừa đăng ký kinh doanh lần đầu được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp 3 năm theo Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, điều kiện chi tiết tại Điều 7 Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Doanh nghiệp hình thành từ chia, tách, sáp nhập, hợp nhất, chuyển đổi loại hình thì không thuộc diện này.
Được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp thì có phải nộp tờ khai, báo cáo tài chính không?
Vẫn phải. Miễn thuế là miễn số tiền thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp, không miễn nghĩa vụ kê khai, ghi sổ, lập báo cáo tài chính và quyết toán cuối năm.
Miễn thuế 3 năm có bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân không?
Không. Ưu đãi này dành cho thuế thu nhập doanh nghiệp. Thuế giá trị gia tăng trên hàng bán ra và thuế thu nhập cá nhân khấu trừ của người lao động vẫn kê khai, nộp theo quy định.
Công ty ở địa bàn khó khăn hoặc làm giáo dục có ưu đãi khác không?
Có thể có. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp còn ưu đãi theo địa bàn kinh tế xã hội khó khăn, khu công nghiệp và một số lĩnh vực như giáo dục. Mỗi loại có điều kiện riêng, cần đối chiếu văn bản hiện hành cho đúng trường hợp của mình.
Thảo Nguyễn (Nguyễn Thị Bích Thảo) — Giám đốc điều hành Công ty TNHH Tư vấn Tâm - Tầm - Tài, đại lý thuế tại Nghệ An, thành lập ngày 22/09/2010. 16 năm đồng hành cùng chủ doanh nghiệp về thành lập, thuế, kế toán và bảo hộ nhãn hiệu. Zalo/điện thoại 0977 205 877 · Số 27 Bằng Lăng 2, KĐT Vinh Tân, phường Trường Vinh, Nghệ An.
“Mỗi rào cản chỉ là một cột mốc cần chinh phục để trưởng thành hơn.”