Tóm tắt nhanh: Từ năm 2026, công ty sau khi thành lập không còn nộp lệ phí môn bài. Ba loại thuế phải quan tâm là thuế giá trị gia tăng khai theo quý nếu doanh thu năm trước không quá 50 tỷ, thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên lợi nhuận với thuế suất 15%, 17% hoặc 20% theo Luật 67/2025/QH15 và tạm nộp theo quý, thuế thu nhập cá nhân khấu trừ từ lương khai theo quý. Tùy ngành còn có thuế tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường, xuất nhập khẩu. Chưa có doanh thu vẫn phải nộp tờ khai đúng hạn.
Xem Thảo Nguyễn giải thích trong video
Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp là câu hỏi mà anh khách sắp mở công ty đặt cho mình ngay sau khi chốt xong tên và vốn. Anh nói: em cứ nói trước cho anh biết mỗi năm anh phải đóng những gì, để anh không bị bất ngờ.
Ngày ấy mình trả lời anh ba loại theo luật cũ: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp. Năm nay mình phải trả lời khác, vì luật đã đổi. Lệ phí môn bài không còn, thuế thu nhập doanh nghiệp có thêm mức 15% và 17%, luật quản lý thuế mới áp dụng từ 01/07/2026. Bài này là câu trả lời mới, mình viết để các bạn đọc một lần rồi cất đi, đến kỳ nào mở ra kỳ ấy.
Các loại thuế doanh nghiệp phải nộp năm 2026 nhìn trong một bảng
| Khoản | Tính trên gì | Kỳ khai, kỳ nộp | Công ty nào phải quan tâm |
|---|---|---|---|
| Thuế giá trị gia tăng | Chênh lệch thuế đầu ra và thuế đầu vào | Tháng hoặc quý | Mọi công ty bán hàng, dịch vụ chịu thuế |
| Thuế thu nhập doanh nghiệp | Lợi nhuận: doanh thu trừ chi phí được trừ | Tạm nộp theo quý, quyết toán theo năm | Mọi công ty |
| Thuế thu nhập cá nhân khấu trừ | Tiền lương, tiền công trả cho người lao động | Theo quý, quyết toán năm | Công ty có trả lương |
| Thuế khác theo ngành | Tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường, xuất nhập khẩu, sử dụng đất phi nông nghiệp | Theo từng luật | Chỉ ngành có phát sinh |
Lệ phí môn bài trước đây thu hằng năm theo vốn điều lệ, từ 01/01/2026 đã bãi bỏ theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Bảo hiểm xã hội cho người lao động không phải thuế nhưng là khoản bắt buộc, mình nhắc để các bạn tính vào chi phí hằng tháng.
Lịch nộp, các bạn nhớ giúp mình bốn mốc: ngày cuối cùng của tháng 1, 4, 7, 10 cho doanh nghiệp khai quý, và ngày cuối cùng của tháng 3 cho quyết toán, báo cáo tài chính năm trước. Hạn rơi vào ngày nghỉ thì lùi sang ngày làm việc kế tiếp. Số thuế của từng loại, công ty tự xem được ở cổng thuế điện tử nơi doanh nghiệp tự xem từng loại thuế còn phải nộp.
Thuế giá trị gia tăng: tiền của khách, công ty chỉ đi qua tay
Mình hay giải thích cho khách thế này: thuế giá trị gia tăng là thuế người mua chịu, công ty thu hộ rồi nộp lại. Bán hàng 100 triệu, thuế suất 10%, các bạn thu của khách 110 triệu. Mua hàng 70 triệu, đã trả cho người bán 7 triệu thuế. Đến kỳ, các bạn nộp phần chênh 10 triệu trừ 7 triệu, còn 3 triệu.
Bốn điều các bạn lưu ý cho mình.
- Thuế suất phổ thông là 10%. Nhiều nhóm hàng hóa, dịch vụ đang được giảm còn 8% theo Nghị quyết 204/2025/QH15 đến hết ngày 31/12/2026, trừ một số ngành như tài chính, bất động sản, viễn thông, hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt. Xuất hóa đơn sai thuế suất là lỗi kế toán hay gặp nhất ở công ty mới.
- Kỳ khai: doanh thu năm trước liền kề không quá 50 tỷ thì được khai theo quý, trên 50 tỷ khai theo tháng. Công ty mới thành lập khai quý ngay từ đầu.
- Chưa có doanh thu vẫn nộp tờ khai. Tờ khai trắng vẫn là tờ khai, nộp chậm vẫn bị xử phạt.
- Hóa đơn mua vào từ 5 triệu đồng đã gồm thuế phải thanh toán không dùng tiền mặt mới được khấu trừ thuế đầu vào và tính vào chi phí, theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP từ 15/12/2025. Trước đây mốc này là 20 triệu, nhiều người vẫn nhớ số cũ, các bạn nhé.
Nguyên tắc: thuế giá trị gia tăng không làm công ty nghèo đi, chỉ có sự cẩu thả với hóa đơn mới làm được việc đó.
Thuế thu nhập doanh nghiệp: tính trên lợi nhuận, không tính trên doanh thu
Đây là loại thuế nhiều người hiểu sai nhất. Có người nghĩ bán được 1 tỷ là nộp thuế trên 1 tỷ. Không phải. Thuế này tính trên lợi nhuận, và lợi nhuận bằng doanh thu trừ chi phí được trừ. Năm nào lỗ thì không phải nộp, các bạn nhé.
Doanh thu là toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ đã xuất hóa đơn trong năm, tính theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng. Chi phí có hai nhóm: chi phí có hóa đơn giá trị gia tăng như hàng hóa, văn phòng phẩm, công cụ, tiếp khách; và chi phí không có hóa đơn giá trị gia tăng nhưng vẫn là chi phí thật như tiền lương, bảo hiểm, khấu hao.
Chi phí được trừ phải đủ ba điều kiện: phục vụ trực tiếp cho sản xuất kinh doanh; có hóa đơn, chứng từ hợp pháp và đúng nội dung; từ 5 triệu đồng phải thanh toán không dùng tiền mặt. Khoản chi không phục vụ kinh doanh thì đừng lấy hóa đơn, lấy rồi lại phải đi giải trình. Và một điểm riêng: lương của chủ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên do cá nhân làm chủ không được tính vào chi phí được trừ.
Thuế suất theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15: 15% khi tổng doanh thu năm trước liền kề không quá 3 tỷ đồng, 17% khi trên 3 tỷ đến 50 tỷ, còn lại 20%. Ví dụ doanh thu năm 1 tỷ, chi phí được trừ 700 triệu, lợi nhuận 300 triệu, thuế phải nộp 15% của 300 triệu là 45 triệu. Trước đây với mức 20% chung, con số này là 60 triệu.
Trong năm, công ty tạm nộp theo quý, tổng bốn quý không thấp hơn 80% số phải nộp cả năm, thiếu thì tính tiền chậm nộp. Cuối năm chốt sổ ngày 31/12, lập báo cáo tài chính và quyết toán. Lỗ được chuyển tối đa 5 năm. Doanh nghiệp nhỏ và vừa được miễn thuế này 3 năm kể từ ngày cấp giấy chứng nhận lần đầu theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP. Ngành nghề, địa bàn ưu đãi còn có mức thuế thấp hơn hoặc miễn giảm thêm. Thuộc diện ưu đãi thì chủ động tìm hiểu và nộp hồ sơ càng sớm càng tốt để không bỏ lỡ.
Điều mình lo nhất cho công ty mới không phải mức thuế, mà là chuyện đưa chi phí không hợp lý vào sổ cho đỡ lãi. Năm năm sau cơ quan thuế về kiểm tra, loại khoản đó ra, lợi nhuận tự động tăng lên. Số thuế bị truy thu còn kèm tiền chậm nộp 0,03% mỗi ngày. Sổ sạch từ đầu rẻ hơn nhiều so với sổ đẹp.
Bài học: mọi khoản thuế thu nhập doanh nghiệp đều đã được quyết định từ lúc các bạn nhận hay từ chối một tờ hóa đơn.
Thuế thu nhập cá nhân và những khoản đi kèm theo ngành
Khi công ty trả lương, công ty khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của người lao động rồi nộp thay, khai theo quý từ kỳ quý II/2026. Biểu thuế lũy tiến theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 có 5 bậc từ 5% đến 35%, sau khi trừ giảm trừ gia cảnh 15,5 triệu đồng một tháng cho bản thân và 6,2 triệu cho mỗi người phụ thuộc. Cuối năm công ty quyết toán thay cho người lao động ủy quyền.
Với ngành đặc thù còn có thuế tiêu thụ đặc biệt cho rượu, bia, ô tô. Khai thác khoáng sản, nước thì có thuế tài nguyên. Xăng dầu, túi ni lông có thuế bảo vệ môi trường. Hàng qua cửa khẩu có thuế xuất nhập khẩu, công ty có đất thì có thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Ngành các bạn có thuộc diện nào thì kế toán phải tính ngay từ tháng đầu.
Toàn bộ những việc kế toán phải làm theo từng kỳ để các khoản trên đúng hạn, các bạn xem ở danh sách đầu việc theo kỳ mà một đơn vị kế toán thuế phải làm thay công ty.
Những nhầm lẫn về thuế khiến công ty mới mất tiền, các bạn tránh cho mình
- Tưởng chưa có doanh thu thì chưa phải làm gì. Tờ khai vẫn phải nộp, phạt chậm nộp tờ khai tính bằng tiền triệu.
- Vẫn nhớ mốc 20 triệu cho thanh toán không tiền mặt. Mốc mới là 5 triệu.
- Vẫn để dành tiền nộp lệ phí môn bài đầu năm như trước đây. Khoản này đã bỏ, nhưng nợ môn bài các năm trước 2026 nếu còn thì vẫn phải nộp.
- Chỉ nhớ hạn nộp tờ khai, quên hạn chuyển tiền tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quý.
- Đưa hết mọi hóa đơn vào chi phí, hợp lý hay không cũng đưa, rồi năm năm sau bị loại.
- Xuất hóa đơn 10% cho hàng đang được giảm còn 8%, hoặc ngược lại.
Lời kết
Anh khách hôm ấy nghe xong bảng thuế, nói một câu mình nhớ mãi: hóa ra thuế không đáng sợ, đáng sợ là không biết mình phải nộp cái gì và lúc nào. Đúng là như thế. Tiền phạt của công ty mới hầu hết không đến từ số thuế lớn, mà đến từ một kỳ bị quên.
Nếu các bạn vừa có giấy chứng nhận và muốn biết công ty mình rơi vào ô nào trong bảng trên, cứ nhắn Zalo hoặc gọi mình qua số 0977 205 877, hoặc để bên mình theo dõi lịch thuế và khai nộp đúng kỳ cho công ty ngay từ quý đầu tiên.
Câu hỏi thường gặp
Công ty mới thành lập năm 2026 phải nộp những loại thuế nào?
Thuế giá trị gia tăng theo kỳ tháng hoặc quý, thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý và quyết toán theo năm, thuế thu nhập cá nhân khấu trừ khi trả lương. Lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026. Tùy ngành có thể thêm thuế tiêu thụ đặc biệt, tài nguyên, bảo vệ môi trường, xuất nhập khẩu.
Công ty chưa có doanh thu có phải nộp thuế không?
Không phải nộp tiền thuế nếu không phát sinh, nhưng vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng đúng kỳ và lập báo cáo tài chính, quyết toán cuối năm. Không nộp tờ khai hoặc nộp chậm có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP đã sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP.
Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2026 là bao nhiêu phần trăm?
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 67/2025/QH15: 15% nếu tổng doanh thu năm trước không quá 3 tỷ đồng, 17% nếu trên 3 tỷ đến 50 tỷ, còn lại 20%. Thuế tính trên lợi nhuận, tức doanh thu trừ chi phí được trừ, không tính trên doanh thu. Doanh nghiệp nhỏ và vừa mới thành lập được miễn 3 năm theo Nghị định 20/2026/NĐ-CP.
Hạn nộp tờ khai thuế của doanh nghiệp khai quý là khi nào?
Ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau, tức cuối tháng 1, 4, 7 và 10, cho cả tờ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và tiền tạm nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Quyết toán năm và báo cáo tài chính hạn ngày cuối tháng 3 năm sau.
Thảo Nguyễn (Nguyễn Thị Bích Thảo) — Giám đốc điều hành Công ty TNHH Tư vấn Tâm - Tầm - Tài, đại lý thuế tại Nghệ An, thành lập ngày 22/09/2010. 16 năm đồng hành cùng chủ doanh nghiệp về thành lập, thuế, kế toán và bảo hộ nhãn hiệu. Zalo/điện thoại 0977 205 877 · Số 27 Bằng Lăng 2, KĐT Vinh Tân, phường Trường Vinh, Nghệ An.
“Mỗi rào cản chỉ là một cột mốc cần chinh phục để trưởng thành hơn.”