Thuế hộ kinh doanh 2026: bỏ thuế khoán rồi kê khai thế nào

Xem Thảo Nguyễn giải thích trong video

Quy định mới đối với hộ kinh doanh thuế khoánHộ kinh doanh thuế khoán có phải kê khai thuế không?

Thuế hộ kinh doanh 2026 là chuyện nhiều chủ cửa hàng lo nhất từ đầu năm. Trước đây, đầu năm ký tờ khai khoán, hằng tháng nộp một số cố định là xong. Nay mức khoán không còn, hộ phải tự ghi doanh thu, tự khai, tự nộp. Bài này Tâm Tầm Tài đi sâu vào đúng một việc: hộ tính và khai thuế thế nào mỗi kỳ.

Từ khoán sang kê khai: khác nhau ở đâu

Nghị quyết 198/2025/QH15 bãi bỏ thuế khoán với hộ, cá nhân kinh doanh từ 01/01/2026. Cùng thời điểm, lệ phí môn bài cũng bãi bỏ.

Nói gọn: hộ làm ăn đều, doanh thu ổn định có thể nộp thuế gần như cũ. Hộ trước đây được khoán thấp hơn doanh thu thật sẽ thấy số thuế tăng.

Thuế hộ kinh doanh 2026 tính thế nào

Bước đầu là xem doanh thu cả năm có vượt ngưỡng hay không. Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân 109/2025/QH15 và Nghị định 68/2026/NĐ-CP, ngưỡng là 500 triệu đồng/năm, tính trên tổng doanh thu của hộ kể cả khi có nhiều địa điểm. Hộ từ 500 triệu trở xuống không nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Hộ trên ngưỡng nộp thuế giá trị gia tăng theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu, chia theo nhóm ngành:

Thuế thu nhập cá nhân thì chia theo mức doanh thu:

• Trên 500 triệu đến 3 tỷ: hộ chọn một trong hai cách. Cách thứ nhất lấy phần doanh thu vượt 500 triệu nhân tỷ lệ: phân phối hàng hóa 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2%; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa 1,5%; hoạt động khác 1%. Cách thứ hai lấy doanh thu trừ chi phí rồi nhân 15%. Đã chọn cách tính theo thu nhập thì giữ ít nhất 2 năm liên tục.
• Trên 3 tỷ đến 50 tỷ: bắt buộc tính theo thu nhập, thuế suất 17%. Trên 50 tỷ: 20%.

Không nên áp tỷ lệ cũ của những năm trước, vì cách trừ 500 triệu và các mức trên đều mới từ kỳ tính thuế 2026.

Ví dụ tính thuế GTGT

Một hộ giả định vừa bán tạp hóa vừa bán nước giải khát pha chế tại chỗ. Trong năm, doanh thu tạp hóa 800 triệu đồng, doanh thu đồ uống pha chế 300 triệu đồng, tổng 1,1 tỷ, trên ngưỡng chịu thuế.

• Tạp hóa (phân phối hàng hóa): 800 triệu × 1% = 8 triệu đồng.
• Đồ uống pha chế (ăn uống, dịch vụ gắn với hàng hóa): 300 triệu × 3% = 9 triệu đồng.
• Thuế GTGT cả năm: 17 triệu đồng, chia theo các kỳ kê khai.

Thuế GTGT tính trên toàn bộ doanh thu khi hộ đã vượt 500 triệu. Riêng thuế TNCN, nếu hộ chọn cách tỷ lệ thì chỉ phần vượt 500 triệu (ở đây là 600 triệu) mới nhân 0,5% hoặc 1,5% tùy nhóm; cách phân bổ phần được trừ cho từng nhóm ngành làm theo hướng dẫn của Nghị định 68/2026/NĐ-CP.

Nếu hộ không tách được hai nguồn doanh thu, có nguy cơ bị áp tỷ lệ cao hơn cho toàn bộ. Vì vậy sổ ghi doanh thu nên có cột riêng cho từng nhóm ngay từ đầu.

Các bước kê khai mỗi kỳ

1. Ghi doanh thu hằng ngày, tách theo nhóm ngành. Dùng sổ giấy, bảng tính hay phần mềm bán hàng đều được, miễn đầy đủ.
2. Đối chiếu với hóa đơn đã xuất và tiền về tài khoản ngân hàng trong kỳ.
3. Đăng nhập cổng thuế điện tử của ngành thuế hoặc ứng dụng eTax Mobile, chọn tờ khai dành cho hộ, cá nhân kinh doanh theo phương pháp kê khai.
4. Khai doanh thu từng nhóm, hệ thống tính số thuế theo tỷ lệ.
5. Nộp tờ khai, nộp tiền thuế qua ngân hàng điện tử, lưu giấy nộp tiền.
6. Lưu sổ, hóa đơn, sao kê trong thời gian lưu trữ theo quy định.

Hạn nộp tờ khai quý là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau; kê khai tháng thì là ngày 20 của tháng sau. Hộ tính thuế TNCN theo thu nhập còn quyết toán năm, chậm nhất ngày 31/3 năm sau.

Ba tình huống hộ mới chuyển từ khoán hay hỏi

Có tháng không bán được, hoặc nghỉ sửa quán. Kỳ đó vẫn nộp tờ khai, khai doanh thu thấp hoặc bằng không. Nghỉ dài ngày thì nên làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh thay vì bỏ trống tờ khai.

Bán một phần qua sàn thương mại điện tử. Theo quy định quản lý thuế với kinh doanh trên nền tảng số áp dụng từ giữa năm 2025, sàn có chức năng thanh toán sẽ khấu trừ, nộp thay thuế cho hộ trên doanh thu bán qua sàn. Phần doanh thu này hộ không khai lặp lại, nhưng phải giữ chứng từ khấu trừ của sàn để đối chiếu. Cách tách và khai cụ thể anh/chị nên hỏi cơ quan thuế hoặc bên em ở kỳ đầu.

Doanh thu giữa năm mới vượt ngưỡng. Hộ đầu năm tưởng dưới ngưỡng, đến quý 3 mới thấy vượt 500 triệu. Khi đó hộ bắt đầu kê khai, nộp thuế từ quý phát sinh doanh thu vượt ngưỡng theo hướng dẫn của Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Đây là lý do nên cộng dồn doanh thu mỗi tháng, không đợi cuối năm.

Chuẩn bị gì khi mới chuyển từ khoán

• Tài khoản giao dịch thuế điện tử của hộ, đăng nhập được bằng mã số thuế hoặc tài khoản định danh điện tử.
• Một tài khoản ngân hàng riêng nhận tiền bán hàng, đăng ký với cơ quan thuế theo hướng dẫn.
• Sổ ghi doanh thu chia cột theo nhóm ngành, theo mẫu của Thông tư 152/2025/TT-BTC.
• Hóa đơn điện tử, bắt buộc khi doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm, hoặc khi khách hàng thường đòi.
• Tra nợ thuế, nợ môn bài cũ trên tài khoản thuế, nộp cho sạch trước khi bắt đầu kỳ mới.

Điều nên tránh

• Khai thấp hơn doanh thu thật vì nghĩ cơ quan thuế không kiểm tra. Dữ liệu hóa đơn, ngân hàng, sàn thương mại điện tử ngày càng được đối chiếu.
• Nhận tiền bán hàng vào nhiều tài khoản cá nhân của người nhà, cuối kỳ không cộng được.
• Gộp chung doanh thu các nhóm ngành.
• Nhờ người quen khai hộ bằng tài khoản thuế của chủ hộ rồi không ai giữ mật khẩu, không ai theo dõi thông báo của cơ quan thuế.
• Để trễ tờ khai vì "chưa có doanh thu". Chậm nộp tờ khai và chậm nộp tiền thuế đều có thể bị xử lý.
• Áp tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân của năm trước mà không kiểm tra quy định mới.

Ở Nghệ An, hộ kinh doanh do cơ quan thuế cơ sở quản lý địa bàn theo xã, phường mới hướng dẫn và nhận hồ sơ. Khi có thông báo, anh/chị đọc kỹ tên đơn vị thuế và kỳ khai ghi trong đó.

Hộ chưa quen tự khai có thể nhờ hướng dẫn kê khai thuế cho hộ kinh doanh sau khi bỏ thuế khoán.

Toàn cảnh các thay đổi với hộ kinh doanh năm nay, kể cả khi nào nên lên công ty, có ở bài hộ cá thể năm 2026 cần nắm những gì. Anh/chị muốn bên em khai thuế thay, hoặc chỉ muốn được xem giúp sổ doanh thu kỳ đầu, gọi Tâm Tầm Tài 0977 205 877 (chị Thảo). Bên em xem sổ và báo phí trước khi làm.

Câu hỏi thường gặp