Tóm tắt nhanh: Tạm ngừng kinh doanh đúng thủ tục thì trong thời gian tạm ngừng không phải nộp hồ sơ khai thuế và không được dùng hóa đơn. Nhưng nếu tạm ngừng không trọn tháng, quý hoặc năm, phần thời gian còn hoạt động vẫn phải khai, vẫn quyết toán và lập báo cáo tài chính. Nợ thuế cũ vẫn phải nộp. Theo Nghị định 296/2026/NĐ-CP, mỗi lần tạm ngừng tối đa 12 tháng, liên tiếp không quá 24 tháng, hết hạn phải xác nhận hoạt động trở lại trong 5 ngày làm việc. Lệ phí môn bài đã bãi bỏ từ 01/01/2026.
Xem Thảo Nguyễn giải thích trong video
Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế không? Đây là câu bác Lân hỏi mình vào buổi sáng bác đến văn phòng bên mình làm thủ tục giải thể công ty, và cũng là câu rất nhiều người hỏi.
Bác lập công ty mấy năm trước để làm một dự án đất trang trại, dự án không thành, bác định chờ thời cơ nên làm tạm ngừng kinh doanh. Cứ tưởng như thế là yên. Rồi đến hạn, chỉ vì lỡ hai ngày không kịp nộp thông báo tạm ngừng tiếp, công ty bị coi là hoạt động trở lại.
Hồi ấy là trước 2026, còn thu lệ phí môn bài, nên bác phát sinh môn bài, phát sinh tờ khai, báo cáo tài chính nộp chậm, cộng lại bị phạt hơn 12 triệu đồng. Một công ty chưa làm ra đồng nào, cuối cùng bác quyết định giải thể cho dứt.
Nhiều người nghĩ: đã tạm ngừng rồi thì coi như không phải làm gì nữa, không phải nộp gì nữa. Câu chuyện của bác Lân cho thấy không đơn giản như vậy. Kỳ nào được nghỉ, kỳ nào vẫn phải khai? Mình đi từng trường hợp.
Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế không: nguyên tắc chung
Từ 01/07/2026, việc này theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Nghị định 252/2026/NĐ-CP. Nói gọn, có bốn ý:
- Trong thời gian tạm ngừng trọn kỳ khai thuế, doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế của kỳ đó.
- Tạm ngừng không trọn tháng, quý, năm dương lịch hoặc năm tài chính thì vẫn phải nộp tờ khai tháng, quý và hồ sơ quyết toán năm.
- Trong thời gian tạm ngừng, doanh nghiệp không được sử dụng hóa đơn.
- Tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt còn nợ trước khi tạm ngừng vẫn phải nộp. Các quyết định thu nợ, cưỡng chế của cơ quan thuế vẫn phải chấp hành.
Các bạn có thể đọc toàn văn Nghị định 252/2026/NĐ-CP về quản lý thuế trên trang Xây dựng chính sách của Chính phủ.
Còn lệ phí môn bài thì đã bãi bỏ từ 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Chuyện hở vài ngày mà phát sinh môn bài như bác Lân nay không còn nữa. Nhưng phần tờ khai và báo cáo tài chính thì vẫn y nguyên.
Nguyên tắc: tạm ngừng là nghỉ đúng những ngày ghi trên giấy, không phải nghỉ cả năm.
Ví dụ: tạm ngừng từ giữa tháng 3 thì phải khai những gì
Giả sử công ty các bạn khai thuế giá trị gia tăng theo quý, làm thông báo tạm ngừng từ ngày 15/3/2027 đến hết ngày 14/3/2028.
- Từ 01/01 đến 14/3/2027, công ty vẫn đang hoạt động. Quý I/2027 không trọn quý tạm ngừng, nên vẫn phải nộp tờ khai thuế giá trị gia tăng quý I, hạn chậm nhất ngày 30/4/2027.
- Năm 2027 không trọn năm tạm ngừng, nên vẫn phải lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2027.
- Quý II, III, IV/2027 nằm trọn trong thời gian tạm ngừng: không phải nộp tờ khai.
- Quý I/2028 lại không trọn: công ty hoạt động trở lại từ 15/3/2028 nên phải khai quý I/2028.
Nhiều người chỉ nhớ ngày bắt đầu tạm ngừng mà quên rằng hai đầu của khoảng tạm ngừng đều có một kỳ "lẻ" phải khai. Mình khuyên các bạn nếu chủ động được thì chọn ngày bắt đầu trùng đầu quý, đầu năm, cho gọn.
Bài học: trước khi chọn ngày tạm ngừng, hãy nhìn lịch kỳ khai thuế của mình.
Báo cáo tài chính và quyết toán trong năm tạm ngừng
Đây là chỗ hay hỏi nhất. Nếu tạm ngừng trọn năm, doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ quyết toán năm đó. Báo cáo tài chính là một phần của hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, nên thực tế thường không phải nộp cho cơ quan thuế. Tuy vậy, đến thời điểm mình viết bài, mình chưa đọc được hướng dẫn riêng cho điểm này theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, nên các bạn nên hỏi lại cơ quan thuế quản lý để chắc chắn.
Nếu năm đó có dù chỉ vài ngày hoạt động, báo cáo tài chính và quyết toán phải làm đầy đủ. Quyết toán thuế thu nhập cá nhân thì chỉ làm khi trong năm có trả thu nhập.
Có một điều nhiều người bỏ qua: tạm ngừng không có nghĩa là bỏ sổ. Số dư tiền, công nợ, tài sản trên sổ vẫn còn đó. Khi quay lại hoạt động, sổ sách phải nối tiếp được từ số cuối cùng trước khi tạm ngừng.
Doanh nghiệp tạm ngừng muốn hoạt động lại sớm thì khai thuế thế nào
Có những bạn tạm ngừng 12 tháng nhưng mới được năm tháng đã có đơn hàng. Trường hợp này không cần chờ hết hạn. Các bạn gửi thông báo hoạt động trở lại trước thời hạn tới Phòng Đăng ký kinh doanh, thông tin được chuyển sang cơ quan thuế, trạng thái mã số thuế được cập nhật lại, lúc đó mới dùng lại hóa đơn.
Về thuế, kỳ có ngày hoạt động trở lại lại là một kỳ "lẻ": tháng hoặc quý đó phải nộp tờ khai, và năm đó phải quyết toán, lập báo cáo tài chính. Ví dụ hoạt động lại từ 20/8 thì quý III phải khai, năm đó phải quyết toán. Đừng để đơn hàng đầu tiên sau tạm ngừng lại thành tờ khai nộp chậm đầu tiên.
Nguyên tắc: quay lại sớm là quyền của mình, nhưng ngày quay lại cũng là ngày nghĩa vụ bắt đầu chạy.
Những lỗi khiến tạm ngừng vẫn bị phạt, các bạn đừng mắc
- Nộp thông báo sát ngày. Thông báo tạm ngừng hoặc tạm ngừng tiếp phải gửi Phòng Đăng ký kinh doanh chậm nhất 3 ngày làm việc trước ngày bắt đầu. Lỡ hạn như bác Lân là những ngày hở thành ngày hoạt động.
- Quên trần thời gian. Theo Nghị định 296/2026/NĐ-CP sửa Nghị định 168/2025/NĐ-CP, mỗi lần tạm ngừng không quá 12 tháng, tổng thời gian tạm ngừng liên tiếp không quá 24 tháng. Luật không còn cho tạm ngừng không giới hạn như nhiều người vẫn nghĩ.
- Hết hạn không xác nhận. Từ 23/07/2026, hết hạn tạm ngừng, người đại diện theo pháp luật phải xác nhận hoạt động trở lại trên Hệ thống thông tin quốc gia về đăng ký doanh nghiệp trong 5 ngày làm việc.
- Xuất hóa đơn khi đang tạm ngừng. Muốn xuất thì phải thông báo hoạt động trở lại trước hạn.
- Để chữ ký số hết hạn trong thời gian nghỉ, đến kỳ lẻ cần nộp tờ khai thì không nộp được.
- Tạm ngừng mà vẫn còn người lao động có hợp đồng. Nghĩa vụ lương, bảo hiểm với họ không tự dừng theo công ty.
Toàn bộ thủ tục, hồ sơ và cách quay lại hoạt động, các bạn xem thêm hướng dẫn đầy đủ về thời hạn, hồ sơ và cách quay lại sau tạm ngừng kinh doanh.
Nguyên tắc: chi phí của tạm ngừng không nằm ở thủ tục, mà nằm ở những ngày mình quên.
Khi nào nên tính đến giải thể thay vì tạm ngừng
Bác Lân chọn giải thể vì bác đã chắc không làm tiếp dự án. Mình nghĩ đó là quyết định đúng. Tạm ngừng hợp với người còn định quay lại trong vòng hai năm. Nếu đã biết chắc không quay lại, giải thể một lần cho dứt thường nhẹ đầu hơn là cứ mỗi năm lo gia hạn, lo kỳ lẻ, lo chữ ký số.
Lời kết
Hôm ấy bên mình soạn giúp bác bộ hồ sơ giải thể, bác nộp lên một cửa, rồi cơ quan thuế xác nhận hoàn thành nghĩa vụ, Phòng Đăng ký kinh doanh chuyển tình trạng. Mình thấy thật sự rất tiếc. Một công ty chưa kịp làm gì, đã mất chi phí thành lập, rồi mất thêm tiền phạt chỉ vì chưa hiểu quy trình.
Mình viết bài này cũng vì cái tiếc ấy. Tạm ngừng là một quyền của doanh nghiệp, nhưng quyền nào cũng đi kèm những mốc ngày cần nhớ. Nếu các bạn đang tính tạm ngừng, hoặc đang tạm ngừng mà không chắc kỳ nào phải khai, cứ nhắn Zalo hoặc gọi mình qua số 0977 205 877, hoặc để bên mình lo trọn thủ tục tạm ngừng và gia hạn đúng mốc cho công ty.
Câu hỏi thường gặp
Tạm ngừng kinh doanh có phải nộp thuế không?
Trong thời gian tạm ngừng trọn kỳ, doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế của kỳ đó. Nếu tạm ngừng không trọn tháng, quý hoặc năm thì vẫn phải nộp tờ khai của kỳ có ngày hoạt động và hồ sơ quyết toán năm. Tiền thuế, tiền phạt còn nợ từ trước vẫn phải nộp.
Tạm ngừng cả năm có phải nộp báo cáo tài chính không?
Khi tạm ngừng trọn năm, doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ quyết toán năm đó, và báo cáo tài chính vốn nộp kèm hồ sơ quyết toán nên thực tế thường không phải nộp cho cơ quan thuế. Chưa có hướng dẫn riêng về điểm này theo Nghị định 252/2026/NĐ-CP, nên các bạn nên hỏi cơ quan thuế quản lý để chắc chắn.
Đang tạm ngừng có được xuất hóa đơn không?
Không. Trong thời gian tạm ngừng, doanh nghiệp không được sử dụng hóa đơn. Muốn xuất hóa đơn thì phải thông báo hoạt động trở lại trước hạn.
Tạm ngừng mà quên gia hạn vài ngày thì sao?
Những ngày hở đó doanh nghiệp được coi là đang hoạt động, nên phát sinh nghĩa vụ khai thuế cho kỳ chứa những ngày ấy. Từ 23/07/2026, hết hạn tạm ngừng còn phải xác nhận hoạt động trở lại trên hệ thống trong 5 ngày làm việc theo Nghị định 296/2026/NĐ-CP.
Thảo Nguyễn (Nguyễn Thị Bích Thảo) — Giám đốc điều hành Công ty TNHH Tư vấn Tâm - Tầm - Tài, đại lý thuế tại Nghệ An, thành lập ngày 22/09/2010. 16 năm đồng hành cùng chủ doanh nghiệp về thành lập, thuế, kế toán và bảo hộ nhãn hiệu. Zalo/điện thoại 0977 205 877 · Số 27 Bằng Lăng 2, KĐT Vinh Tân, phường Trường Vinh, Nghệ An.
“Mỗi rào cản chỉ là một cột mốc cần chinh phục để trưởng thành hơn.”
