Kê khai thuế theo quý hay theo tháng: doanh nghiệp mình thuộc loại nào

Nhiều chủ doanh nghiệp không biết công ty mình kê khai thuế theo quý hay theo tháng, vì kế toán làm và mọi thứ vẫn trôi. Chỉ đến khi đổi kế toán, hoặc khi doanh thu tăng mạnh, câu hỏi này mới lộ ra, và lúc đó xác định sai có thể kéo theo phải khai lại nhiều kỳ. Bài này giải thích tiêu chí, cách kiểm tra doanh nghiệp đang ở kỳ nào, và những trường hợp dễ nhầm.

Tiêu chí chính: doanh thu năm trước liền kề

Theo Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và Thông tư 89/2026/TT-BTC (áp dụng từ 01/07/2026), kỳ khai thuế GTGT được xác định như sau:

Hai điểm cần hiểu đúng:

• Con số 50 tỷ đồng là doanh thu bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề, không phải vốn điều lệ, không phải lợi nhuận.
• Khai theo quý là quyền lựa chọn của doanh nghiệp đủ điều kiện, không phải nghĩa vụ. Doanh nghiệp nhỏ vẫn có thể chọn khai tháng nếu thấy phù hợp.

Thuế thu nhập cá nhân khấu trừ của người lao động đi theo cùng kỳ với thuế GTGT: doanh nghiệp khai GTGT theo quý thì khai TNCN theo quý. Thuế thu nhập doanh nghiệp không có tờ khai quý, chỉ tạm nộp tiền theo quý và quyết toán theo năm.

Doanh nghiệp mới thành lập tính thế nào

Doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động được khai theo quý ngay từ đầu. Năm đầu tiên thường chưa đủ 12 tháng, nên thông thường chưa dùng doanh thu năm đó để xét. Thông tư 89/2026/TT-BTC bổ sung một ngoại lệ. Nếu doanh thu của năm đầu hoạt động, kể cả khi chưa đủ 12 tháng, đã trên 50 tỷ đồng thì doanh nghiệp phải khai theo tháng từ năm dương lịch liền kề tiếp theo.

Các trường hợp còn lại theo nguyên tắc chung. Sau khi đủ 12 tháng hoạt động, từ năm dương lịch tiếp theo mới căn cứ doanh thu của năm dương lịch trước liền kề (năm đã đủ 12 tháng) để xác định khai tháng hay quý.

Ví dụ giả định: công ty được cấp đăng ký tháng 9/2025, doanh thu bốn tháng cuối năm 2025 nhỏ. Năm 2025 và 2026 công ty khai theo quý. Năm 2026 là năm đầu tiên đủ 12 tháng; nếu doanh thu năm 2026 vẫn từ 50 tỷ đồng trở xuống thì năm 2027 tiếp tục khai quý. Với phần lớn doanh nghiệp nhỏ, ngưỡng này còn rất xa, nên thực tế sẽ khai quý nhiều năm liền.

Lưu ý: công ty mới cũng phải nộp tờ khai GTGT từ quý đầu tiên có mã số thuế, kể cả khi chưa có doanh thu.

Kê khai thuế theo quý hay theo tháng: cái nào có lợi hơn

Khi đủ điều kiện chọn, doanh nghiệp nên cân nhắc dựa trên cách vận hành thay vì nghe "khai quý cho đỡ việc".

Khai quý giảm số lần nộp tờ khai, nhưng không giảm việc làm sổ. Nếu doanh nghiệp dùng khai quý như lý do để ba tháng mới gom chứng từ một lần, thì lợi ích đó biến thành rủi ro.

Đổi kỳ khai và những trường hợp dễ nhầm

Kỳ khai thuế đã xác định được áp dụng ổn định cho cả năm dương lịch; không đổi qua lại giữa năm. Khi doanh nghiệp đủ điều kiện và muốn đổi (từ tháng sang quý hoặc ngược lại), gửi cơ quan thuế quản lý văn bản đề nghị theo mẫu 01/ĐK-TĐKTT ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC. Hạn gửi chậm nhất là ngày 31/01 của năm bắt đầu áp dụng kỳ khai mới, sau đó chờ thông báo chấp nhận của cơ quan thuế.

Các trường hợp hay nhầm:

1. Doanh thu năm trước vượt 50 tỷ đồng nhưng năm sau vẫn khai quý theo thói quen. Doanh nghiệp tự xác định sai kỳ khai phải nộp lại tờ khai theo tháng thay cho các tờ khai quý và nộp tiền chậm nộp nếu số thuế nộp muộn. Theo Thông tư 89/2026/TT-BTC, các tờ khai tháng thay thế này không bị phạt chậm nộp hồ sơ. Vì vậy cần kiểm tra ngay sau khi có số liệu doanh thu cả năm.
2. Nhầm doanh thu với tổng tiền về tài khoản. Tiền về có thể gồm tiền vay, tiền góp vốn, tiền thu hộ, không phải doanh thu bán hàng.
3. Khai TNCN theo tháng trong khi GTGT theo quý, hoặc ngược lại, không theo nguyên tắc đi cùng kỳ.
4. Nghĩ rằng "không phát sinh thì không cần khai". Tờ khai GTGT vẫn phải nộp theo kỳ dù không có doanh thu.

Khi nào không nên chọn khai theo quý dù đủ điều kiện

Tâm Tầm Tài thường khuyên khách cân nhắc khai tháng trong vài trường hợp:

• Doanh nghiệp có nhiều hóa đơn và từng để chứng từ tồn đọng. Nhịp tháng buộc sổ sách đi đều.
• Chủ doanh nghiệp khó để dành tiền thuế. Nộp theo tháng giúp tránh một khoản lớn dồn vào cuối quý.
• Doanh thu đang tăng nhanh, có khả năng chạm ngưỡng trong một hai năm tới. Quen nhịp tháng từ sớm thì khi bắt buộc chuyển sẽ không bị động.

Ngược lại, doanh nghiệp ít giao dịch, chứng từ gọn thì khai quý là hợp lý.

Chuẩn bị gì khi chuyển từ khai quý sang khai tháng

Dù chuyển vì bắt buộc (doanh thu vượt ngưỡng) hay tự chọn, doanh nghiệp nên chuẩn bị trước khi bước vào tháng 1 của năm áp dụng:

1. Chốt doanh thu cả năm trước ngay sau khi khóa sổ tháng 12, để biết có vượt ngưỡng hay không, thay vì đợi đến lúc lập báo cáo tài chính.
2. Nếu tự chọn đổi kỳ khai, gửi mẫu 01/ĐK-TĐKTT trước ngày 31/01 và lưu thông báo chấp nhận. Nếu bắt buộc chuyển vì vượt ngưỡng, khai theo tháng ngay từ tháng 1 và theo dõi thông báo của cơ quan thuế trên tài khoản thuế điện tử.
3. Đổi lịch giao chứng từ nội bộ: từ "ba tháng một lần" sang "trước ngày 5 hằng tháng", để kế toán kịp làm trước hạn ngày 20.
4. Sắp xếp dòng tiền nộp thuế theo tháng, ghi hạn ngày 20 vào lịch của người giữ tài khoản ngân hàng.
5. Kiểm tra lại kỳ khai thuế TNCN để đi cùng kỳ với thuế GTGT.

Tháng đầu tiên sau khi chuyển là tháng dễ sót nhất, vì mọi người vẫn quen nhịp cũ. Nên có một người nhắc riêng cho tháng này.

Kiểm tra doanh nghiệp đang khai kỳ nào

Cách đơn giản nhất: đăng nhập tài khoản doanh nghiệp, mở mục tra cứu thông tin người nộp thuế trên cổng điện tử hoặc xem lại tờ khai GTGT gần nhất đã nộp, dòng kỳ tính thuế ghi quý hay tháng. Nếu tờ khai các kỳ không thống nhất, nên rà lại ngay.

Ở Nghệ An, việc kê khai làm hoàn toàn qua mạng nên anh/chị có thể tự kiểm tra từ bất cứ đâu. Ở Tâm Tầm Tài, kỳ khai của từng khách được ghi trên hệ thống quản lý MISA ASP, và người kiểm soát xem lại kỳ khai như một trong các điểm kiểm tra trước khi nộp. Muốn biết một gói dịch vụ kế toán đầy đủ lo những gì ngoài phần tờ khai, anh/chị xem bài tổng hợp.

Nếu chưa chắc mình thuộc kỳ nào, anh/chị có thể nhờ xác định kỳ kê khai tháng hay quý ngay từ đầu cho doanh nghiệp.

Anh/chị chưa chắc doanh nghiệp đang khai đúng kỳ, hãy gọi Tâm Tầm Tài 0977 205 877 (chị Thảo) hoặc gửi mã số thuế, bên em kiểm tra và báo phí trước nếu cần làm tiếp.

Câu hỏi thường gặp