Tóm tắt nhanh: Có. Doanh nghiệp chưa có doanh thu vẫn phải nộp tờ khai thuế GTGT theo kỳ (tháng hoặc quý), vẫn phải lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp năm. Tờ khai thuế TNCN khấu trừ thì chỉ nộp khi trong kỳ có khấu trừ thuế. Chỉ khi đã làm thủ tục tạm ngừng kinh doanh thì trong thời gian tạm ngừng trọn tháng, quý, năm mới không phải nộp hồ sơ khai thuế.
Nhiều công ty mới lập xong, chưa ký được hợp đồng nào, và chủ doanh nghiệp nghĩ: chưa bán gì thì chưa phải khai gì. Đây là hiểu lầm hay gặp trong năm đầu. Câu trả lời ngắn cho câu hỏi doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai là có, với phần lớn các loại tờ khai. Bài này tách rõ tờ khai nào vẫn phải nộp, tờ khai nào không, và cách hợp pháp để tạm không phải khai khi chưa hoạt động.
Doanh nghiệp không phát sinh doanh thu có phải nộp tờ khai: bảng tổng hợp
Nghĩa vụ khai thuế gắn với việc doanh nghiệp có mã số thuế và đang ở trạng thái hoạt động, không gắn với việc có doanh thu hay không. Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/07/2026) liệt kê 13 trường hợp không phải nộp hồ sơ khai thuế, nhưng không có trường hợp doanh nghiệp đang hoạt động mà chỉ "chưa có doanh thu" đối với tờ khai GTGT.
| Loại hồ sơ | Khi chưa có doanh thu | Ghi chú |
|---|---|---|
| Tờ khai thuế GTGT (tháng hoặc quý) | Vẫn phải nộp | Khai đúng số liệu phát sinh, kể cả toàn bộ bằng không |
| Tờ khai thuế TNCN khấu trừ | Không phải nộp nếu kỳ đó không có khấu trừ thuế | Có trả lương và có khấu trừ thì phải khai; cả năm không trả lương thì không phải quyết toán TNCN |
| Thuế TNDN tạm nộp quý | Không có tờ khai quý; không có thu nhập thì không phát sinh tiền tạm nộp | Vẫn phải quyết toán năm |
| Báo cáo tài chính năm | Vẫn phải lập và nộp | Có số liệu vốn góp, tiền, chi phí thành lập |
| Quyết toán thuế TNDN năm | Vẫn phải nộp | Thường lỗ do chỉ có chi phí |
| Lệ phí môn bài | Không còn | Đã bãi bỏ từ 01/01/2026 |
Doanh nghiệp chỉ kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thuộc diện không phải nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo Điều 11 Nghị định 252/2026/NĐ-CP; trường hợp này nên hỏi kế toán để xác định đúng.
Tờ khai GTGT khi chưa có doanh thu điền thế nào
Tờ khai vẫn nộp đúng hạn như doanh nghiệp đang bán hàng: ngày 20 tháng sau nếu khai tháng, ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau nếu khai quý. Doanh nghiệp mới thành lập thường khai quý.
Có hai tình huống thường gặp:
- Không có cả doanh thu lẫn hóa đơn đầu vào: tờ khai có các chỉ tiêu bằng không. Nhiều người gọi là "tờ khai trắng".
- Không có doanh thu nhưng có hóa đơn đầu vào (thuê văn phòng, mua máy tính, bàn ghế, dịch vụ thành lập): doanh nghiệp kê khai thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện khấu trừ. Số thuế đầu vào chưa được khấu trừ hết sẽ chuyển sang kỳ sau.
Tình huống thứ hai quan trọng hơn nhiều người nghĩ. Nếu bỏ qua, doanh nghiệp mất quyền khấu trừ phần thuế đầu vào của giai đoạn chuẩn bị. Muốn giữ được, hóa đơn phải đúng tên, mã số thuế công ty, và các khoản đủ ngưỡng phải thanh toán không dùng tiền mặt theo quy định.
Tờ khai nộp qua tài khoản thuế điện tử của doanh nghiệp, ký bằng chữ ký số của công ty.
Năm đầu vẫn phải có sổ sách và báo cáo năm
Không có doanh thu không có nghĩa là không có số liệu. Năm đầu tiên thường phát sinh:
- Vốn góp chuyển vào tài khoản công ty.
- Chi phí thành lập, khắc dấu, chữ ký số, hóa đơn điện tử.
- Tiền thuê văn phòng, lương nếu đã tuyển người.
- Mua sắm tài sản, công cụ dụng cụ.
Tất cả phải được ghi sổ và thể hiện trên báo cáo tài chính, tờ khai quyết toán thuế TNDN năm. Khoản lỗ của năm đầu, nếu được ghi nhận đúng, còn có thể chuyển sang trừ vào thu nhập các năm sau theo quy định về chuyển lỗ. Không ghi sổ thì mất luôn phần này.
Ví dụ lịch khai của một công ty lập giữa năm
Ví dụ giả định: công ty TNHH một thành viên được cấp đăng ký ngày 15/8/2026, khai thuế GTGT theo quý, đến cuối năm chưa ký được hợp đồng bán hàng nào. Lịch nghĩa vụ của công ty sẽ là:
- Quý 3/2026: nộp tờ khai GTGT, kê khai hóa đơn đầu vào của dịch vụ thành lập, dấu, chữ ký số. Hạn là 31/10/2026, rơi vào thứ Bảy nên lùi sang thứ Hai 02/11/2026.
- Quý 4/2026: nộp tờ khai GTGT, tiếp tục kê khai hóa đơn thuê văn phòng, mua sắm nếu có. Hạn 31/01/2027 là Chủ nhật, lùi sang thứ Hai 01/02/2027.
- Năm 2026: kỳ kế toán đầu tiên từ 15/8 đến 31/12 dài hơn 90 ngày nên lập báo cáo tài chính và quyết toán thuế TNDN riêng cho năm 2026, hạn 31/3/2027.
- Tờ khai TNCN: chỉ nộp khi đã trả lương và có khấu trừ thuế.
Như vậy chỉ trong năm đầu chưa có doanh thu, công ty đã có bốn hồ sơ phải nộp đúng hạn.
Muốn không phải khai thì làm thủ tục tạm ngừng
Nếu doanh nghiệp biết chắc sẽ chưa hoạt động trong một thời gian dài, cách hợp pháp để không phải nộp tờ khai là thông báo tạm ngừng kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh. Trong thời gian tạm ngừng hợp lệ, doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế. Nếu thời gian tạm ngừng không trọn tháng, quý hoặc năm thì vẫn phải nộp tờ khai của kỳ đó và quyết toán năm.
Tạm ngừng có thủ tục và thời hạn riêng: thông báo trước ít nhất 3 ngày làm việc. Theo Nghị định 296/2026/NĐ-CP, mỗi lần tạm ngừng không quá 12 tháng, liên tiếp không quá 24 tháng, hết hạn phải xác nhận hoạt động trở lại trên hệ thống đăng ký doanh nghiệp trong 5 ngày làm việc. Anh/chị có thể nhờ bên em làm thủ tục tạm ngừng khi chưa hoạt động nếu thấy phù hợp hơn là khai trắng nhiều kỳ.
Điều nên tránh khi chưa có doanh thu
- Đừng bỏ không nộp tờ khai vì nghĩ "không có số thì không sao". Không nộp vẫn bị xử phạt về thời hạn khai thuế dù không có thuế phải nộp. Với tổ chức, quá hạn trên 90 ngày hoặc không nộp hồ sơ mà không phát sinh số thuế thuộc khung 8 đến 15 triệu đồng theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP).
- Đừng để chữ ký số hết hạn khi chưa dùng. Đến kỳ khai mới phát hiện thì không kịp nộp.
- Đừng để công ty "treo" nhiều năm không khai, không tạm ngừng. Doanh nghiệp có thể bị cơ quan thuế xác minh tại địa chỉ, chuyển trạng thái mã số thuế, và việc khôi phục sau này mất nhiều công hơn làm đều ngay từ đầu.
- Đừng mua hóa đơn đầu vào không có giao dịch thật để "cho có hoạt động". Đây là vi phạm, không phải cách khắc phục.
Ở Nghệ An: địa chỉ trụ sở cần khớp
Công ty mới ở Nghệ An năm nay cần chú ý một điểm: sau khi sắp xếp lại xã, phường và bỏ cấp huyện, tên đơn vị hành chính ở nhiều địa chỉ đã thay đổi. Khi cơ quan thuế xác minh doanh nghiệp chưa hoạt động, thông tin địa chỉ là thứ đầu tiên được đối chiếu. Doanh nghiệp nên kiểm tra để địa chỉ trên đăng ký doanh nghiệp, đăng ký thuế và biển hiệu tại trụ sở khớp nhau.
Với khách thành lập công ty trọn gói tại Tâm Tầm Tài, gói 4.500.000đ đã gồm tư vấn thủ tục thuế trọn đời, nên anh/chị có thể hỏi bên em bất cứ khi nào chưa rõ kỳ này phải nộp gì. Còn nếu muốn có người lo hẳn phần này, bài về việc kế toán vẫn phải làm dù chưa bán được hàng liệt kê đủ các đầu việc.
Anh/chị gọi Tâm Tầm Tài 0977 205 877 (chị Thảo) hoặc gửi mã số thuế, bên em xem tình trạng khai thuế hiện tại và báo phí trước khi làm.
Câu hỏi thường gặp
Công ty mới thành lập chưa hoạt động có phải nộp tờ khai thuế GTGT không?
Có. Nghĩa vụ khai thuế GTGT bắt đầu từ kỳ đầu tiên doanh nghiệp có mã số thuế. Không có doanh thu thì vẫn nộp tờ khai với số liệu phát sinh thực tế, kể cả chỉ có hóa đơn đầu vào hoặc toàn bộ bằng không.
Không nộp tờ khai vì không có doanh thu thì có bị phạt không?
Có thể bị xử phạt về thời hạn khai thuế dù không có số thuế phải nộp, theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP (đã sửa đổi bởi Nghị định 310/2025/NĐ-CP); bỏ nhiều kỳ còn có thể bị cơ quan thuế xác minh tình trạng hoạt động tại địa chỉ.
Muốn không phải nộp tờ khai trong thời gian chưa kinh doanh thì làm thế nào?
Doanh nghiệp làm thủ tục thông báo tạm ngừng kinh doanh với cơ quan đăng ký kinh doanh. Trong thời gian tạm ngừng hợp lệ, doanh nghiệp không phải nộp hồ sơ khai thuế; nếu tạm ngừng không trọn tháng, quý hoặc năm thì vẫn phải nộp tờ khai của tháng, quý đó và quyết toán năm.
Tâm Tầm Tài biên soạn — Công ty TNHH Tư vấn Tâm - Tầm - Tài, đại lý thuế tại Nghệ An, 16 năm làm dịch vụ doanh nghiệp. Nội dung theo quy định có hiệu lực tại thời điểm cập nhật; trường hợp cụ thể của anh/chị có thể khác, gọi 0977 205 877 để được xem hồ sơ.
