Tóm tắt nhanh: Nhiều người hỏi Thảo rằng là công ty bán được mấy tỷ thì nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu. Các bạn hiểu rằng là thuế này tính trên lợi nhuận, không tính trên doanh thu. Lợi nhuận tính thuế là doanh thu trừ đi chi phí được trừ, mà chi phí được trừ thì phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, thuế suất phổ thông là 20%, doanh nghiệp có doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp 15%, trên 3 tỷ đến 50 tỷ áp 17%. Cuối năm chốt báo cáo tài chính ngày 31/12 và quyết toán chậm nhất 31/3 năm sau.
Xem Thảo Nguyễn giải thích trong video
Nhiều người hỏi Thảo rằng là: công ty mình năm nay bán được mấy tỷ, vậy thì phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp bao nhiêu? Câu hỏi này rất hay, nhưng cách hỏi đã có một chỗ hiểu nhầm, bởi vì thuế thu nhập doanh nghiệp không tính trên doanh thu. Trong bài này mình sẽ giải thích cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp một cách đơn giản nhất, có cập nhật thuế suất mới. Các bạn hãy cùng đọc hết bài này nhé.
Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên lợi nhuận
Các bạn hiểu rằng là thuế thu nhập doanh nghiệp được tính bằng thuế suất nhân với lợi nhuận, chính xác hơn là thu nhập tính thuế. Trước đây mình hay nói gọn là 20% lợi nhuận, và với phần lớn doanh nghiệp thương mại, sản xuất, dịch vụ thông thường thì đó là con số đúng. Một số lĩnh vực, địa bàn được ưu đãi đầu tư có cách tính riêng, mình không nói trong bài này.
Đến nay luật đã có điểm mới. Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15 có hiệu lực từ ngày 01/10/2025, áp dụng từ kỳ tính thuế 2025, chia thuế suất thành ba mức:
| Doanh thu năm của doanh nghiệp | Thuế suất |
|---|---|
| Không quá 3 tỷ đồng | 15% |
| Trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ đồng | 17% |
| Các doanh nghiệp còn lại | 20% |
Nghĩa là doanh nghiệp nhỏ, doanh nghiệp mới thành lập của các bạn ở Nghệ An, phần lớn sẽ rơi vào mức 15% hoặc 17%. Các bạn lưu ý hai điểm theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP hướng dẫn luật này.
Thứ nhất, doanh thu để chọn mức là tổng doanh thu của năm trước liền kề, gồm cả doanh thu bán hàng, dịch vụ, doanh thu tài chính và thu nhập khác, chứ không phải doanh thu năm đang làm. Doanh nghiệp mới thành lập chưa có năm trước thì tạm nộp theo doanh thu dự kiến.
Thứ hai, công ty con hoặc công ty có quan hệ liên kết mà các doanh nghiệp liên kết không đủ điều kiện thì không được áp mức 15%, 17%, để tránh chuyện chia nhỏ công ty chỉ để hưởng thuế suất thấp. Văn bản gốc các bạn có thể tự đọc tại trang văn bản Chính phủ đăng Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15.
Cách tính thuế thu nhập doanh nghiệp: lợi nhuận bằng doanh thu trừ chi phí
Vậy thì lợi nhuận ở đây là lợi nhuận nào? Đó là lợi nhuận thể hiện trên báo cáo tài chính cuối năm, sau khi kế toán đã điều chỉnh những khoản không được trừ khi tính thuế. Công thức rất đơn giản:
Lợi nhuận tính thuế = Doanh thu − Chi phí được trừ
Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp = Lợi nhuận tính thuế × Thuế suất
Doanh thu là gì
Doanh thu là tổng toàn bộ giá trị hàng hóa, dịch vụ mà các bạn bán ra, thể hiện trên hóa đơn xuất cho khách hàng, tính theo giá chưa có thuế giá trị gia tăng.
Chi phí có hai loại
Còn chi phí thì sao? Chi phí ở đây chúng ta phải biết rằng là có hai loại.
Thứ nhất là chi phí có VAT, tức là những khoản mình mua vào đã có hóa đơn: nhập hàng, thuê mặt bằng của doanh nghiệp, mua văn phòng phẩm, tiền điện nước, xăng dầu, dịch vụ vận chuyển. Loại này rõ ràng, có hóa đơn là có căn cứ.
Thứ hai là chi phí không có VAT, tức là những khoản không có hóa đơn giá trị gia tăng nhưng vẫn là chi phí thật của doanh nghiệp: tiền lương trả cho nhân viên, các khoản bảo hiểm, khấu hao tài sản, hay mua hàng của người dân không kinh doanh. Loại này muốn được trừ thì phải có chứng từ đi kèm theo đúng quy định, ví dụ bảng lương, hợp đồng lao động, bảng kê, chứng từ thanh toán.
Một điều kiện nữa các bạn nhớ giúp mình. Từ ngày 15/12/2025, theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 5 triệu đồng trở lên, tính cả thuế giá trị gia tăng, thì phải thanh toán không dùng tiền mặt, tức là chuyển khoản. Trước đây ngưỡng này là 20 triệu, nay hạ xuống 5 triệu. Trả tiền mặt thì dù có hóa đơn vẫn bị loại khỏi chi phí được trừ.
Ví dụ tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Mình lấy một ví dụ để các bạn dễ hình dung. Ví dụ như đây là một công ty thương mại nhỏ, cả năm xuất hóa đơn tổng cộng 2 tỷ đồng doanh thu. Chi phí được trừ có đủ hóa đơn, chứng từ là 1 tỷ 700 triệu đồng.
- Lợi nhuận tính thuế: 2 tỷ − 1 tỷ 700 triệu = 300 triệu đồng.
- Năm trước liền kề doanh thu cũng không quá 3 tỷ, nên áp thuế suất 15%.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp: 300 triệu × 15% = 45 triệu đồng.
Bây giờ giả sử trong 1 tỷ 700 triệu chi phí đó có 200 triệu mua hàng không lấy hóa đơn, không có chứng từ hợp lệ. Khoản 200 triệu bị loại, lợi nhuận tính thuế tăng lên 500 triệu, thuế phải nộp thành 75 triệu. Các bạn thấy rằng là tiền thì đã chi thật, hàng thì đã bán thật, nhưng vì thiếu một tờ hóa đơn mà thuế tăng lên rất nhiều, đúng không.
Câu chuyện chi phí không hóa đơn mà bên mình gặp nhiều nhất
Đây là chuyện mình gặp rất thường xuyên ở các doanh nghiệp mới. Nhiều khách hàng của mình, lúc mới mở công ty, nhập hàng ở các mối quen, thấy giá không lấy hóa đơn rẻ hơn một chút nên cứ thế mua. Cả năm bán được hàng, xuất hóa đơn đầy đủ cho khách. Đến cuối năm, khi bên mình ngồi lên báo cáo tài chính, phía doanh thu rất đẹp mà phía chi phí thì thiếu hẳn một mảng, vì không có chứng từ.
Kết quả là trên giấy tờ, công ty lãi cao hơn thực tế rất nhiều và phải nộp thuế trên phần lãi đó. Mình thực sự cảm thấy rất là tiếc, vì chỉ cần ngay từ đầu các bạn ấy biết cách mua hàng có hóa đơn, trả qua ngân hàng, thì số thuế đã khác hẳn. Những doanh nghiệp đổi cách mua hàng từ năm sau thì báo cáo phản ánh đúng lợi nhuận thật.
Những sai lầm khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp
Các bạn cực kỳ lưu ý cho mình mấy điểm này, vì đây là những chỗ hay bị sai nhất:
- Lấy doanh thu nhân thuế suất. Thuế tính trên lợi nhuận, không tính trên doanh thu.
- Nghĩ rằng chi tiền là được tính chi phí. Chi phí được trừ phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ, gắn với hoạt động kinh doanh.
- Trả tiền mặt các khoản lớn. Từ 5 triệu đồng trở lên thì chuyển khoản.
- Để đến cuối năm mới gom chứng từ. Lúc đó nhiều khoản đã không bổ sung được nữa.
- Nghĩ rằng năm lỗ thì không cần làm gì. Năm lỗ vẫn phải lập báo cáo tài chính và quyết toán đầy đủ, khoản lỗ còn được chuyển sang trừ vào thu nhập các năm sau, tối đa 5 năm.
Mốc thời gian: chốt sổ 31/12, quyết toán 31/3
Năm tài chính của đa số doanh nghiệp kết thúc vào ngày 31/12. Đây là ngày chúng ta chốt sổ để lên báo cáo tài chính, biết năm đó mình hạch toán lãi hay hạch toán lỗ. Trong năm, doanh nghiệp tạm nộp thuế theo quý, còn cuối năm quyết toán lại cho đúng số thật. Theo quy định quản lý thuế hiện hành, tổng số tạm nộp của bốn quý không được thấp hơn 80% số thuế quyết toán cả năm, thiếu thì phần chênh lệch bị tính tiền chậm nộp.
Báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nộp chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm, tức là 31/3. Những việc cần chuẩn bị trước mốc này, các bạn xem thêm bài bộ báo cáo năm gồm những biểu gì và nộp cho ai trước hạn cuối tháng ba.
Lời khuyên của mình là các bạn nên sắp xếp chứng từ ngay từ tháng đầu tiên, càng sớm càng tốt. Mỗi tháng rà lại một lần xem khoản nào còn thiếu hóa đơn, khoản nào trả tiền mặt, để cuối năm không phải chạy theo. Nếu doanh nghiệp chưa có kế toán riêng, các bạn có thể giao sổ sách cho đại lý thuế theo dõi chi phí từ đầu năm để lợi nhuận trên báo cáo phản ánh đúng thực tế.
Tóm lại
Vừa rồi mình đã tóm tắt lại mấy nội dung: thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên lợi nhuận; lợi nhuận bằng doanh thu trừ chi phí được trừ; chi phí có hai loại, có VAT và không có VAT, loại nào cũng cần chứng từ hợp lệ; thuế suất mới là 15%, 17% hoặc 20% tùy doanh thu năm; chốt sổ 31/12 và quyết toán chậm nhất 31/3. Hy vọng các bạn nhận được những giá trị nhất định sau bài viết này.
Nếu các bạn đang vướng chuyện tính thuế, chi phí thiếu hóa đơn hay chuẩn bị quyết toán thì inbox Zalo cho mình qua số 0977 205 877, bên mình sẽ xem cụ thể cho doanh nghiệp của các bạn nhé. Chúc các bạn may mắn và thành công. Xin chào và hẹn gặp lại.
Câu hỏi thường gặp
Công ty nhỏ năm nay áp thuế suất 15% hay 20%?
Theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp số 67/2025/QH15, doanh nghiệp có tổng doanh thu năm không quá 3 tỷ đồng áp 15%, trên 3 tỷ đến không quá 50 tỷ áp 17%, còn lại áp 20%. Theo Điều 11 Nghị định 320/2025/NĐ-CP, doanh thu để chọn mức là tổng doanh thu của kỳ tính thuế năm trước liền kề; doanh nghiệp mới thành lập thì tạm nộp theo doanh thu dự kiến. Công ty có quan hệ liên kết mà các bên liên kết không đủ điều kiện thì không được áp mức 15% hoặc 17%.
Công ty bị lỗ thì có phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Năm lỗ thì không phát sinh thuế thu nhập doanh nghiệp, nhưng vẫn phải lập báo cáo tài chính và nộp tờ khai quyết toán đúng hạn. Khoản lỗ được chuyển liên tục sang trừ vào thu nhập các năm sau, tối đa 5 năm kể từ năm tiếp theo năm phát sinh lỗ.
Trả tiền mặt khi mua hàng có hóa đơn thì có được tính chi phí không?
Từ ngày 15/12/2025, theo Nghị định 320/2025/NĐ-CP, hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần từ 5 triệu đồng trở lên (giá đã có thuế giá trị gia tăng) phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt mới được tính vào chi phí được trừ. Trước đây ngưỡng này là 20 triệu đồng.
Khi nào phải nộp quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp?
Năm tài chính thông thường kết thúc ngày 31/12. Báo cáo tài chính và tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp nộp chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 sau khi kết thúc năm, tức là 31/3.
Thảo Nguyễn (Nguyễn Thị Bích Thảo) — Giám đốc điều hành Công ty TNHH Tư vấn Tâm - Tầm - Tài, đại lý thuế tại Nghệ An, thành lập ngày 22/09/2010. 16 năm đồng hành cùng chủ doanh nghiệp về thành lập, thuế, kế toán và bảo hộ nhãn hiệu. Zalo/điện thoại 0977 205 877 · Số 27 Bằng Lăng 2, KĐT Vinh Tân, phường Trường Vinh, Nghệ An.
“Mỗi rào cản chỉ là một cột mốc cần chinh phục để trưởng thành hơn.”
