Tóm tắt nhanh: Doanh nghiệp nhỏ và vừa áp dụng Thông tư 133/2016/TT-BTC nộp cơ quan thuế các biểu: báo cáo tình hình tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, bản thuyết minh báo cáo tài chính và bảng cân đối tài khoản; báo cáo lưu chuyển tiền tệ là khuyến khích. Doanh nghiệp theo chế độ kế toán doanh nghiệp chung thì báo cáo lưu chuyển tiền tệ là bắt buộc. Bộ báo cáo nộp cùng tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Kế toán gửi sang một tập giấy dày và nói "anh ký bộ báo cáo tài chính". Chủ doanh nghiệp ký, nhưng ít ai biết tập đó gồm mấy biểu, biểu nào bắt buộc, và nếu thiếu một biểu thì hồ sơ có được coi là đủ không. Bài này trả lời câu hỏi báo cáo tài chính cần nộp những gì theo từng chế độ kế toán, và cách đọc nhanh từng biểu để anh/chị ký với sự hiểu biết thay vì ký theo thói quen.
Chế độ kế toán quyết định bộ biểu
Việc đầu tiên là biết doanh nghiệp đang áp dụng chế độ kế toán nào, vì mỗi chế độ có bộ biểu riêng:
- Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa theo Thông tư 133/2016/TT-BTC: chế độ thường được doanh nghiệp nhỏ lựa chọn, vẫn đang có hiệu lực (Thông tư 99/2025/TT-BTC không thay thế thông tư này).
- Chế độ kế toán doanh nghiệp nói chung: trước đây theo Thông tư 200/2014/TT-BTC; từ năm tài chính 2026 được thay bằng Thông tư 99/2025/TT-BTC. Doanh nghiệp nhỏ cũng được chọn chế độ này nếu muốn.
- Doanh nghiệp siêu nhỏ có chế độ kế toán riêng, bộ biểu gọn hơn, quy định tại Thông tư 132/2018/TT-BTC.
Chế độ đã chọn phải áp dụng nhất quán trong năm tài chính. Trang đầu của mỗi biểu thường ghi rõ mẫu số và thông tư áp dụng, anh/chị nhìn vào đó là biết.
Báo cáo tài chính cần nộp những gì theo Thông tư 133
Với doanh nghiệp nhỏ và vừa, hồ sơ gửi cơ quan thuế gồm:
| Biểu | Mẫu số | Bắt buộc |
|---|---|---|
| Báo cáo tình hình tài chính | B01a-DNN; doanh nghiệp có thể chọn B01b-DNN (trình bày tách ngắn hạn, dài hạn) thay cho B01a-DNN | Có |
| Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh | B02-DNN | Có |
| Bản thuyết minh báo cáo tài chính | B09-DNN | Có |
| Báo cáo lưu chuyển tiền tệ | B03-DNN | Khuyến khích, không bắt buộc |
| Bảng cân đối tài khoản | F01-DNN | Phụ biểu gửi kèm cơ quan thuế |
Bảng trên áp dụng cho doanh nghiệp đáp ứng giả định hoạt động liên tục. Doanh nghiệp không đáp ứng giả định này (ví dụ đang giải thể) lập bộ báo cáo riêng, trong đó báo cáo tình hình tài chính theo mẫu B01/CDHĐ-DNN.
Hai chỗ hay thiếu nhất là bản thuyết minh và bảng cân đối tài khoản. Nhiều phần mềm xuất đủ, nhưng khi nộp tay trên cổng thuế, người làm chọn thiếu biểu.
Với doanh nghiệp theo chế độ kế toán doanh nghiệp chung, bộ biểu gồm báo cáo về tình hình tài chính, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và bản thuyết minh; trong đó lưu chuyển tiền tệ là bắt buộc. Từ năm tài chính 2026, tên và mẫu biểu theo Thông tư 99/2025/TT-BTC có điều chỉnh so với Thông tư 200, kế toán cần dùng đúng mẫu mới cho báo cáo năm 2026.
Đi kèm bộ báo cáo khi nộp cơ quan thuế là tờ khai quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp và các phụ lục. Doanh nghiệp thuộc diện kiểm toán bắt buộc thì nộp kèm báo cáo kiểm toán. Doanh nghiệp nộp báo cáo năm qua mạng tại cổng thuế, ký bằng chữ ký số của doanh nghiệp, không cần gửi bản giấy cho cơ quan thuế.
Đọc nhanh từng biểu: mỗi biểu trả lời một câu hỏi
Anh/chị không cần đọc từng dòng. Mỗi biểu trả lời một câu hỏi chính:
- Báo cáo tình hình tài chính: cuối năm công ty có gì và nợ gì? Xem tiền, hàng tồn kho, phải thu khách hàng, phải trả người bán, vốn chủ sở hữu.
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh: cả năm lãi hay lỗ? Xem doanh thu, giá vốn, chi phí quản lý, lợi nhuận trước thuế.
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ: tiền vào ra từ đâu? Lãi trên giấy nhưng không có tiền thì biểu này cho thấy lý do.
- Bản thuyết minh: các con số trên được tính thế nào, chính sách kế toán áp dụng, chi tiết các khoản lớn.
- Bảng cân đối tài khoản: số dư đầu năm, phát sinh trong năm và số dư cuối năm của từng tài khoản; là nguồn để lập các biểu kia.
Ba con số anh/chị nên tự đối chiếu với thực tế: doanh thu cả năm (so với số tiền bán hàng mình nhớ), tiền cuối năm (so với sổ phụ ngân hàng và két), và nợ phải trả người bán (so với số mình còn nợ thật).
Kiểm tra các biểu có khớp nhau không
Các biểu trong bộ báo cáo liên kết với nhau. Một vài phép thử đơn giản:
- Tiền và tương đương tiền cuối năm trên báo cáo tình hình tài chính bằng tiền cuối kỳ trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có lập).
- Lợi nhuận sau thuế trên báo cáo kết quả kinh doanh khớp với phần thay đổi của lợi nhuận chưa phân phối trên báo cáo tình hình tài chính, sau khi trừ phần đã chia.
- Trên bảng cân đối tài khoản, tổng phát sinh bên Nợ bằng tổng phát sinh bên Có.
- Số dư đầu năm nay khớp số dư cuối năm trước đã nộp.
- Doanh thu trên báo cáo kết quả kinh doanh khớp, hoặc giải thích được chênh lệch, với tổng doanh thu trên các tờ khai thuế GTGT trong năm.
Nếu một phép thử không khớp, đừng ký vội. Hỏi kế toán giải thích; phần lớn chênh lệch có lý do, nhưng lý do đó phải nằm trong thuyết minh.
Ngoài ra, người lập biểu, kế toán trưởng (nếu có) và người đại diện theo pháp luật ký trên báo cáo. Nếu doanh nghiệp thuê dịch vụ kế toán, mẫu biểu có yêu cầu ghi thông tin người hành nghề và đơn vị cung cấp dịch vụ kế toán; kế toán cần điền đúng phần này.
Giấy tờ nào đứng sau từng biểu
Mỗi biểu chỉ đúng khi có chứng từ gốc đỡ phía sau. Trước khi kế toán lập báo cáo, doanh nghiệp nên chuẩn bị:
| Biểu | Giấy tờ doanh nghiệp cần cung cấp |
|---|---|
| Báo cáo tình hình tài chính | Sổ phụ ngân hàng ngày 31/12, biên bản kiểm quỹ tiền mặt, biên bản kiểm kê kho, danh sách tài sản cố định, biên bản đối chiếu công nợ, hợp đồng vay, chứng từ góp vốn |
| Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh | Hóa đơn đầu ra, đầu vào cả năm; bảng lương có chữ ký; hợp đồng thuê nhà, thuê xe; chứng từ chi phí khác |
| Báo cáo lưu chuyển tiền tệ | Sao kê ngân hàng cả năm, sổ quỹ tiền mặt |
| Bản thuyết minh | Thông tin về chính sách kế toán, các khoản vay, cam kết, sự kiện lớn sau ngày kết thúc năm |
Thiếu một trong các giấy tờ trên, kế toán vẫn có thể "ra" được con số, nhưng con số đó không có căn cứ khi cơ quan thuế hỏi.
Điều nên tránh
- Không nộp thiếu biểu vì "cơ quan thuế chỉ xem hai biểu đầu". Hồ sơ thiếu biểu là hồ sơ chưa đầy đủ.
- Không dùng mẫu biểu của chế độ khác với chế độ doanh nghiệp đã đăng ký áp dụng, cũng không trộn biểu của hai chế độ.
- Không lập bảng cân đối tài khoản bằng tay cho "khớp" với báo cáo. Bảng này phải xuất từ sổ; nếu không khớp thì sổ có vấn đề.
- Không dùng mẫu cũ cho báo cáo năm 2026 nếu doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp chung, vì mẫu đã thay đổi.
Ở Tâm Tầm Tài
Mỗi bộ báo cáo tài chính Tâm Tầm Tài lập cho khách đều qua người kiểm soát xem lại trước khi nộp, cùng với tờ khai quyết toán. Phần hạn nộp, ai phải nộp và các lỗi hay bị xử lý được trình bày ở bài về hạn nộp và người phải nộp báo cáo năm.
Doanh nghiệp tự làm sổ nhưng cần người lập báo cáo có thể xem dịch vụ lập báo cáo tài chính cuối năm cho doanh nghiệp tự làm kế toán.
Anh/chị muốn có người rà lại bộ báo cáo trước khi ký, hãy gọi Tâm Tầm Tài 0977 205 877 (chị Thảo). Bên em xem hồ sơ và báo phí rõ trước khi làm.
Câu hỏi thường gặp
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có bắt buộc với doanh nghiệp nhỏ không?
Với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC, báo cáo lưu chuyển tiền tệ không bắt buộc mà được khuyến khích lập. Với doanh nghiệp áp dụng chế độ kế toán doanh nghiệp chung, đây là biểu bắt buộc.
Bảng cân đối tài khoản có phải là một phần của báo cáo tài chính không?
Theo chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa, bảng cân đối tài khoản không nằm trong hệ thống báo cáo tài chính nhưng là phụ biểu phải gửi kèm cho cơ quan thuế. Thiếu biểu này thì hồ sơ gửi cơ quan thuế chưa đầy đủ.
Nộp báo cáo tài chính có cần kèm tờ khai quyết toán thuế không?
Báo cáo tài chính năm là một phần của hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp, nộp cùng tờ khai quyết toán và các phụ lục, chậm nhất ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ khi kết thúc năm tài chính.
Tâm Tầm Tài biên soạn — Công ty TNHH Tư vấn Tâm - Tầm - Tài, đại lý thuế tại Nghệ An, 16 năm làm dịch vụ doanh nghiệp. Nội dung theo quy định có hiệu lực tại thời điểm cập nhật; trường hợp cụ thể của anh/chị có thể khác, gọi 0977 205 877 để được xem hồ sơ.
